图书馆内控体系建设问题及策略.docxVIP

　　[摘要]详细阐述了图书馆内控体系建设的目标，同时针对图书馆内控体系存在的问题进行了系统的分析，在此基础上提出了几点加强图书馆内控体系建设的措施及建议。 　　[关键词]图书馆;内控体系;建设;措施内控体系最早源自于企业经营管理理论。 　　早在2008年，财政部门全面联合五部委共同颁布了《企业内部控制基本规范》，同时提出了有关配套指引。 　　随着全球经济一体化的持续发展，以及我国经济转型的不断深入，企业经营的内外环境都在发生着翻天覆地的变化，而企业本身所面临的各方面不确定因素与风险也在不断增多，正是处于该种形势下，内控体系建设越来越受到各个企业的重视[1]。 　　事业单位改革浪潮中，图书馆也在积极地进行改革发展，内控体系建设也在改革的进程中得以引入，但因为图书馆本身具有非营利组织的性质，导致其或多或少存在一定程度的资产效率低下、财务收支混乱、预算执行不力，以及会计信息失真等方面的问题，内部体系建设亟待完善。 　　1图书馆内控体系建设的目标①保障国家制定的财经纪律与相关法规能够在图书馆中得到贯彻落实；②针对图书馆的财务管理行为与会计核算行为进行规范，以此来保障图书馆会计资料的完整、真实，从而有效提升图书馆会计信息质量；③通过建设内部控制体系，使得图书馆管理者可以针对图书馆经营管理者与生产经营活动进行全面的控制管理；④建立健全图书馆内部管理组织架构，使得决策、执行以及管理体系得到有效的完善，促使图书馆相关经营活动目标的顺利达成；⑤加大图书馆风险管理力度，通过构建科学合理的风险控制体系，以此来保障图书馆相关经营活动的效率、安全，保障图书馆健康有序的发展；⑥及时发现相关的安全隐患与漏洞，只要发现图书馆内部存在欺诈舞弊行为，能够第一时间进行制止与纠正，以此来保障图书馆各项资产的完整、安全。 　　2图书馆内控体系建设存在的问题21图书馆内部对内控体系重视不足。 　　因为图书馆长久以来受传统观念影响，内部普遍对于内控体系重视不足。 　　部分管理层甚至将内控体系建设局限在财务机构，片面地认为仅仅是财务部门与审计部门进行把关即可，与自身的联系不大，忽略了本身的控制监督职责。 　　一些图书馆管理层仍旧坚持部门预算控制=内部控制的理念，片面地认为只需要进行部门预算就相当于进行了内部控制建设。 　　有的图书馆尽管制定了内部控制体系，然而其目标只是在于应付有关部门的检查，导致内部控制无法得到贯彻落实，最终流于表面形式[2]。 　　此外，一些财务人员对内控体系的认识不足，针对岗位责任约束的意识相对较为薄弱，没有机会参与对图书馆具有重大影响的经济事项的决策和实施，导致内控体系脱离业务控制，内控体系作用受到严重的限制。 　　22图书馆内控标准欠缺规范性。 　　针对内控体系标准来说，随着我国市场经济的不断发展、公共财政框架的成功构建以及政府职能的逐渐转变，我国部分企业在内部控制标准体系建设方面已经初步成型。 　　然而，大部分企业在内部控制制度建设方面仍然不够完善。 　　从图书馆当前的内控体系标准来看，其主要存在以下几个方面的问题首先，大部分图书馆当前还沿用传统的管理模式，并没有建设或完善图书馆内部控制管理的模式，以致于图书馆无法制定规范性的内控体系；其次，还有部分图书馆内控体系仍采用传统的会计管理与预算管控，没能把图书馆的经营管理同内部控制有效地结合起来，从而使得内部控制达不到较好的效果；最后，一些大型图书馆的部门比较多，其财务内部管控和图书馆内部控制的机构不集中、分层多，导致内部控制制度在实际落实的时候存在不一致的现象，从而导致图书馆的内部控制体系也不能确立[3]。 　　23内控体系执行力缺失。 　　对于现代企业而言从来不乏制度，尤其是对图书馆来说，在法律法规和监管部门的规定和要求下，近年来从战略决策到运营管理，从管人、管事、管资产到管资本，陆续建立了一系列的管理制度，可谓事无巨细。 　　然而从制度执行的实际效果来看，有些制度成为了摆设，甚至成了监管部门内控检查和评估图书馆时的政绩，成了出问题时推卸责任的借口。 　　内部控制涉及图书馆的各个方面，每名职工都涉及图书馆内部控制的某一个或几个环节，只有明确内控责任，实施全员内控，才能显著提高内部控制实施的有效性。 　　就目前图书馆实施内控建设来看，一些图书馆将内控划归一个部门或特定岗位负责，比如财务部门、审计部门或其他部门，认为内控是他们的事，要么图书馆的管理层不重视，内控体系建设缺乏推动力；要么各业务部门不配合，内控建设缺乏合力，要么基层职工不知晓，内控体系在内部严重缺乏执行力。 　　24信息交流途径不够通畅。 　　众所周知，信息交流作为内控体系中不可或缺的一部分，只有全面保持内部信息交流的通畅，才能够保障内部各项工作的稳步推进，使得内控体系得以顺利运转，使内部能够建