公司遗产规划-EmpireLife.PDF

公司遗产规划 将公司盈余用作支付股东的款项 仅供顾问使用仅供顾问使用 保险 和 投资 ® 简单。迅捷。方便。 目录 01 03 公司遗产规划 各项益处 目标客户 02 挑战何在 04 如何运作 个案研究 公司遗产规划 “公司遗产规划”策略可以让企业主在 根据现有的税法，当受保的企业主身故 递延纳税的基础上增加被动资产和/或 时，公司将收到免税的保险收益，同时 盈余。设计该项替代公司应税投资的策 其资本红利账户将收到减去调整后保 略的目的是为企业的遗产或健在的股 险成本基础的收益余额。资本红利可以 东提供更高的企业免税价值。该策略让 免税支付给股东。 企业得益于递延纳税项目，这不会让企 业承担更多风险，同时能够让企业获得 所需现金。公司遗产规划策略的目标之 一是减少股东身故时的最终应纳税额。 挑战何在 自营公司、控股公司和管理公司经常拥有不用于实际经营的现金和投资资产。这些锁定在公 司内部的资产通常只能作为应税分配支付给各个股东，除非有一个资本红利账户，上面有贷 方余额。似乎没有有效的方法可以将公司的保留盈余以免税的方式支付给股东。 保留盈余或剩余现金往往用于投资担保投资证（GIC）和其他短期投资。这些投资都有保障， 获取现金也较容易，但是回报率较低。实际经营收入按照小企业税率纳税，但是用于投资的 保留盈余和剩余被当做被动收入，税率较高。2018年税收变化之后，较高的被动收入也可能 导致小企业的主动收入的税率增高。 企业主可能希望将一些遗产捐给教会、钟爱的事业、学校、社区等等，但是可能也想给子孙留 下一些遗产。他们感觉自己的遗产不够两者兼顾。 如何运作 控股公司经常用于保护自营公司的保留盈余免于可能的债务。剩余资金从自营公司转到控 股公司，以保留自营公司的小企业身份，使其保留按较低税率纳税的资格。 该项策略尽快地将保留盈余（被动资产）的一部分重新分配或投资到永久寿险中。对这些需 要纳税的款项进行转移的做法利用了永久寿险的避税增长。 这些锁定在公司内部的资产通常只能作为应税分配支付给各个股东，除非有一个资本红利 账户，上面有贷方余额。 该项策略充分利用了身故时的免税支付，也利用公司资本红利账户向股东支付免税资本红 利。这与股东拿到固定股利时适用的个人税率不同。 该项策略特别 适宜50岁以上 的客户 4 各项益处 企业主得以终身不必就公司投资资产的增长缴税，还可以有现金应付紧急情况。该项策 略为企业需求提供容易变现的财富，例如主管人员、债务和买卖协议。他们还可以用身 故时的免税收益取代捐给慈善组织的资产或者为继承人和钟爱的事业留下遗产。 业主可以用永久参与寿险中的保留盈余买回股份，可以直接从保险中借出或支取累积 红利。或者，他们可以在申请银行借款用于回购股份时将保险价值作为担保。 该项策略提供了从控股公司取出资金的有效途径，并且可以优化身故时的遗产价值。 目标客户 该项策略特别适宜的客户群体为：50岁以上，拥有公司，公司有大笔保留盈余在控股公 司、投资或管理公司或可以从一家自营公司转到几家公司。可以确定确实需要保险来提 供容易变现的财富，用于主管人员寿险、为买卖协议提供资金、支付担保协