企业所得税年度纳税申报表（A类,2014版）中小企业主要报.docx

企业所得税年度纳税申报表(A类，2014版)中小企业主要报表辅导材料 说明： 为便于纳税人熟悉《年度纳税申报表(A类，2014年版)》，我们整理了《中小企业部分主要申报表辅导材料》供参考。 纳税人也可根据需要，通过《企业所得税年度纳税申报表(A类，2014版)》栏查阅更加详细的、分类别的2014年版年度纳税申报表(A类)的辅导材料。 年度申报表各项目的具体填报详见《年度纳税申报表(A类，2014年版)填报说明》。 企业所得税年度纳税申报表讲解（A类，2014版） 企业所得税年度纳税申报表讲解（A类，2014版） 一、新版申报表的组织结构简介 二、A000000基础信息表和A100000主表 三、常用附表 1、A101010 一般企业收入明细表 2、A102010 一般企业成本支出明细表 3、A104000 期间费用明细表 4、A105000 纳税调整项目明细表 5、A105050 职工薪酬纳税调整明细表 6、A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 7、A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表 8、A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 9、A105091 资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表 10、A106000 企业所得税弥补亏损明细表 11、A107040 减免所得税优惠明细表 企业所得税年度纳税申报表讲解（A类，2014版） 申 报 表 的 组 织 结 构 （一）基础信息表 （二）主表 （三）八大附表 1. 收入 2. 成本 3. 费用 4. 纳税调整 5. 弥补亏损 6. 优惠 7. 境外税收抵免 8. 汇总纳税 按核算制度分类 应纳税所得额计算 税款计算 附表的多层次结构 企业所得税年度纳税申报表讲解（A类，2014版） 收入明细表 成本支出明细表 期间费用明细表 纳税调整明细表 弥补亏损明细表 优惠明细表 境外税收抵免明细表 汇总纳税明细表 一级附表 二级附表 视同销售及房产业务、确认收入、投资收益、财政性资金、职工薪酬、广告费和业务宣传费、捐赠支出、资产折旧摊销、资产损失、企业重组、政策性搬迁、特殊行业准备金 固定资产加速折旧、扣除 资产损失（专项申报） 免税收入、减计收入、加计扣除、所得优惠、抵扣应纳税所得额、减免所得税、抵免所得税 投资收益 资源综合利用 涉农利息、保费 研发费加计扣除 高新企业情况 软件企业情况 境外所得纳税调整、境外亏损弥补、境外税收抵免 分支机构所得税分配表 三级附表 纳税人在填报申报表前，首先填报基础信息表，为后续申报提供指引。基础信息表主要内容包括表头、基本信息、主要会计政策和估计、企业主要股东及对外投资情况等部分。项目填报详见《年度纳税申报表(A类，2014年版)填报说明》。 企业所得税年度纳税申报表讲解（A类，2014版） A000000 企业基础信息表 正常申报 ○ 更正申报 ○ 补充申报 ○ 100基本信息 101汇总纳税企业 是（总机构 ○ 按比例缴纳总机构 ○ ） 否 ○ 102注册资本（万元） 　 106境外中资控股居民企业 是 ○ 否 ○ 103所属行业明细代码 　 107从事国家限制或禁止行业 是 ○ 否 ○ 104从业人数 105资产总额（万元） 　 109上市公司 是 ○ （境内 □ 境外 □） 否 ○ A000000 企业基础信息表 企业所得税年度纳税申报表讲解（A类，2014版） 在汇算清缴期间 在汇算清缴期后 跨地区经营汇总纳税企业 所属分支机构按比例就地预缴的总机构 独立纳税人 根据《国民经济行业分类》（GB/4754-2011）标准填报纳税人的行业代码 从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 境外中资控股企业被税务机关认定为实际管理机构在中国境内的居民企业选择“是” 纳税人从事国家非限制和禁止行业，选择“否” 纳税人根据情况，在境内上市的选择“境内”；在境外（含香港）上市的选择“境外”；其他选择“否”。 企业所得税年度纳税申报表讲解（A类，2014版） 200主要会计政策和估计 201适用的会计准则或会计制度 101-企业会计准则（一般企业） 1