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工业企业会计账务处理流程 1、采购原材料 借：原材料 应交税金—应交增值税—进项税额 贷：银行存款 （应付帐款、票据） 2、生产领用材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料 3、分配工资 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-工资 4、计提福利费 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-福利费 5、发工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款（库存现金） 6、 平时车间费用 借：制造费用 贷：库存现金 7、 月末结转 借：生产成本 贷：制造费用 8、 结转完工产品 借：生产成本 贷：库存商品 9、销售商品 借：银行存款（应收帐款、应收票据） 贷：主营业务收入 应交税金—应交增值税-销项税额 10、结转销售商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 11、 计交税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费—城建税 —教育费附加 --地方教育费附加 12、结转厂部费用 借：本年利润 贷：管理费用 13、发生借款利息 ① 支出 借：财务费用 贷：银行存款（库存现金） ② 收入 借：银行存款（库存现金） 贷：财务费用 14、结转各项收入 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 15、结转各项费用 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 管理费用 营业费用 财务费用 营业外支 16、计交所得税 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 17、 结转所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 18、结转净利润 ① 盈利 借：本年利润 贷：利润分配 ② 亏损 借：利润分配 贷：本年利润 首先将本月的票据进整理规类 1、先把上个月交的各种税款单（如增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、企业所得 税等）放在一号凭证录入 2、有现金支票提现金的根，根据实际提现的金额做会计分录 3、收入（现金增加、银行存款增加、应收账款增加、预收账款减少、 ） 4、银行增加：进账单、划资单、转账支票、电汇单 5、现金增加凭证 6、购入商品或原材料 7、固定资产购入 8、低值易耗品购入 9、待摊费用（先支付款后摊销、 ） 10、银行利息 11、付押金款或单位员工借款（其他应收款）去税务购买发票先预付一定的押金 12、采购时款未付 有发票（与供应商有关的“应付账款” ） 13、预收账款（客户先预付货款后提货） 14、应付工资（上月计提本月发放） 15、应交税金（本月有收入计提税金及附加包括营业税；城建税） 16、其他应交款（本月有收入计提教育费附加。住房公积金、残保金） 17、费用类： ①营业费用（运费、广告和业务宣传费、租凭费、 ） ②管理费用： 工资当月计提当月发放 交通费：员工在本市打车、车票、公交卡 车辆费：汽油、过路、过桥、停车 电话费或通讯费：发票付款单位是本单位 招待费：本单位员工不论是在本市不是在外地（吃饭、餐费、招待） 税费： （印花税、车船税、土地使用税、房产税、 ） 社保：单位部分 医疗：单位部分 房租：单位的经营地 水费 电费 发票（去税务购买发票先预付一定的押金待实际领取时计入此科目 福利费：单位为员工作工作服、桶装水、夏季防暑降温等 物业费：租凭房屋办公地有物业的要收取费用 1 办公费：单位购买的打印纸、传真纸、 财务人员使用的、进货单、 出、 库单、入库单、调拔单、收据、支出凭单、报销凭单、 去国地税购买的网上报税系统、光盘、卡、证书等 ③财务费用：利息 手续费：通过银行转账、划款、汇兑 空白凭证：现金支票、转账支票、进账单、现金存款单等 现金折扣：销售商品给予客户折旧 ④所得税：季度时计提企业所得税 18 月未所有凭证作完后根据销售收入要结转销售成本 19、有固定资产的除本月购入的上期有的要折旧（累计折旧 –XX） 20、低值易耗品有余额的按一次摊销或五五摊销（管理费用—低值易耗品摊销） 21、待摊费用有余额的按每一个月应摊额进行摊销（借管理费用-XX 贷待摊费用-XX） 22、本月有销售收入的计提城建税和教育费附