2015年电大《纳税基础与实务》形成性考核作业试题及答案.docVIP

2015年电大《纳税基础与实务》-0001 纳税基础与实务形考1-0001试卷总分：100单选题(共25题,共50分)1.某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4月份的销项税金是(B)A、70÷（1+17%）×17%=10.17万元B、70×17%=11.9万元C、70÷（1+17%）=59.83万元D、70万元2.某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有(A)。A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元3.某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。本题中需要交纳消费税税的是(D)。A、只有用于销售的100吨B、用于无偿分配的10吨不需要交消费税C、用于无偿分配的10吨减半交消费税D、用于销售的100吨和用于职工福利的10吨都需要交纳消费税，后者是属于视同销售4.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中应缴纳增值税的电视机数量为(C)。A、5台B、20台C、32台D、25台5.小规模纳税人适用的税率为(C)。A、17%B、13%C、3%D、6%6.美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。在委托加工过程中应缴纳的消费税为(B)。A、21万元B、30万元C、6万元D、15万元7.某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是(A)。A、2388.35元B、11914.53元C、2460元D、911.11元8.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中销项税金为(D)。A、4000×5×17%=3400元B、4000×32×13%=16640元C、3539.82×5×13%=12300.88元D、3418.8×32×17%=18598.27元9.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。该企业3月份应缴纳的增值税为(D)。A、3398.23万元B、16648.23万元C、18596.5万元D、18596.69万元10.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是(C)。A、4000元B、4000÷（1+3%）=3883.5元C、4000÷（1+17%）=3418.8元D、4000÷（1+13%）=3539.82元11.某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂200