从事衍生性商品交易处理程序CO-11Ennoconn.PDFVIP

從事衍生性商品交易處理程序 編 CO-114 號 制 民國95年 修 民國103年 版 頁 B版3次 第 1 頁 共 8 頁 定 4月24日 訂 4月29日 次 次 第一條 ：制定目的 為保障投資 、落實資訊公開，並釐定本公司從事衍生性商品交易之原因、目的、及為達 成此目的之一系列制度 ，俾使内部各部門及其人員之作業有所依循，外部之債權人、股 東、及投資大衆在閲讀本公司資訊時得以溝通 、暸解與信任，爰制定本處理程序。 第二條 ：法令依據 一、 金融監督管理委員會 (以下簡稱 「金管會」) 所發布 「公開發行公司取得或處分資 產處理準則」。 二、 金管會認可之 「國際會計準則第21 號-匯率變動之影響」。 三、 金管會認可之 「國際會計準則第39 號-金融工具:認列與衡量」。 四、 金管會認可之 「國際會計準則第32 號-金融工具 :表達」。 第三條 ：適用範圍 本程序所稱之衍生性商品 ，係指其價值或價格由標的之現貨價格所衍生之交易契約。 一、 所稱 「標的」，其項目如下 ： (一) 大宗物資 ：如貴金屬（黃金、白銀）、基本金屬 （銅、鉛）。 (二) 金融資產 ：如匯率、利率、股價、指數等。 (三) 其他資產 、利益等商品。其種類與範圍由董事會視公司業務需要決定之。 二、 所稱 「現貨價格所衍生」： 指此類商品雖均以現貨價格為基準 ，但可因到期日時間之長短或權利義務不對稱之 程度 ，或承受市場價格不利變動之程度，而衍生出同一標的在同一時點可有各種内 容不同而價格不同之交易契約 。 三、 此類商品 （或稱「工具」、「交易契約」）之形式 ： (一)基本形式 ：遠期契約、選擇權、交換、期貨。 (二)複合形式 ：上述基本形式之交互組合、變形。 (三) 連結形式 ：某標的商品價格之變化受另一標的價格變化之影響者。 四、 債券保證金交易比照本程序規定辦理 。 第四條 ：原則方針 一、 交易種類 :本公司可從事之衍生性商品交易 ，其種類可作如下各種區分： (一)依目的區分 ： 1. 避險性交易 （或稱「非以交易為目的」之交易 ：本公司經由正常業務活動 或營運所需之金融活動 ，無法避免地將產生具有匯率、利率、或採購成本 變化之風險部位 。這些風險可能造成公司損益上無法估計的波動與不確定 性。為使本公司能將此種風險獨立於營運風險之外 ，而能專注於正常的產 銷活動 ，規避此類風險乃成必須 。 2. 非避險性交易 （或稱「以交易為目的」之交易）：係指從事交易之目的在賺 取商品交易差價者 ，包括自營及以公平價值衡量並認列當期損益者 。 ※※本文件之著作權及營業秘密屬於樺漢科技公司,非經公司允許不得翻印※※ 從事衍生性商品交易處理程序 編 CO-114 號 制 民國95年 修 民國103年 版 頁