三营改增后的涉税风险及税收筹划6.1.pptxVIP

第三部分 营改增后的涉税 风险分析及税收筹划 主讲人：李素英;提纲;营改增既是挑战也是机遇;4;一、涉税风险分析;;（四）发票风险及管理;一般纳税人异常严格的标准适应;;1.增值税普通发票;2.必须凭《专用发票》抵扣;注意事项： （1）抵扣有许多限制性条件 （2）发票开具时间必须慎重 （3）核算非常复杂 ①销售额大小的确认 ②纳税义务时间的确认 ③专用发票合规性的检查 ④错票的处理非常复杂 ;;A.纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票： (1)向消费者个人销售货物或者应税劳务的； (2)销售货物或者应税劳务适应免税规定的； (3)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。;B.专用发票应按下列要求开具： (1)项目齐全，与实际交易相符； (2)字迹清楚，不得压线、错格； (3)发票联和抵扣联加盖发票专用章； (4)按照增值税纳税义务的发生时间开具。 对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。 ;5.专用发票的取得验证注意事项;(2)验证货物名称、规格型号、单位、 单价、合计金额等是否有误？是否为我公司所购货物？ 价税金额是否与对账单一致？ ;(3)注意:收款人、复核、开票人至少是二人以上， 不能3项都是一个人的名字 ;（4）销货单位