探析高校内部控制与风险管理.docxVIP

　　摘要风险管理是高校内部管理过程中最为重要的环节，要使高校开展的内部控制取得良好的运行效果，就需要充分考虑高校内部外部的风险因素，以风险管理的视角，对内部控制进行强化，利用风险管理机构来监督、评价高校日常开展的内部控制活动。 　　基于以上背景，本文围绕高校内部控制与风险管理开展深入分析，在阐述内部控制、风险管理概念的同时，分析高校内部控制与风险管理之间的关联，并探究如何站在风险管理的角度，有效在高校开展内部控制活动。 　　关键词全面风险管理；内部控制；预警体系近年来，我国高校数量不断增加，学校规模和教学质量不断扩大提高，高校的经费来源呈现出多样化的发展趋势，但是随着社会经济的发展，高校结构呈现出越发复杂的发展趋势，同时市场竞争已经达到白热化阶段，高校在经营过程中将面对越来越多的风险，所以，在开展高校管理阶段，将风险管理作为内部控制的轴心来开展高校的内控活动，对于高校的风险防范有着至关重要的意义。 　　一、高校内部控制与风险管理相关概念一内部控制概念内部控制具体指的是一个组织为了更好地实现经营目标，并有效保护组织的资产安全完整性，并确保会计信息资料准确、可靠，经营方针可以良好贯彻执行，同时保证组织的经营活动具备效率性、效果性和经济性，在组织内部采取的自我调整、自我约束、自我评价、自我控制的一系列管理手法、手段措施与制度的制定，其控制要素包含了内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通以及内部监督五大内容。 　　二风险管理概念风险管理是企业单位、机构等社会组织用来降低风险的消极结果的决策过程，通过对风险的识别、对风险的估测、通过付出最小的成本获取最大的安全保障。 　　风险管理的对象是风险，管理的主体可能是组织、个人、家庭，整个过程涵盖了风险识别、风险评估、风险评价，风险管理以及对风险管理效果的评估等等。 　　当前，风险管理已发展成一个独立的管理系统，并且已经成为一门独有的学科。 　　二、以风险管理为轴心开展高校内部控制的途径一完善风险管理机构对内控的评价和监督高校要构建良好的内部控制体系，就需要对其开展的内部控制活动进行有效的监督，从而对内部控制体系运行质量、运行效果进行科学、准确的评价。 　　在高校开展风险管理过程中，其主要目标是围绕风险管理架构，建立完善的内控体系，所以在开展高校内控活动时，高校风险管理机构也应该承担起对内部控制体系的监督和评价的职责①高校的风险管理机构应站在风险管理的角度，对高校内控体系的建设、运作开展深入研究，在充分考虑高校实际经营情况的基础上，聘请校外内控专家、联合高校高层管理者共同制定高校内部控制整体目标，并将高校风险管理的理念同高校日常经营、管理进行融合，确保高校的内部控制目标、风险管理以及内部管理机制处于完全平等的高度。 　　②高校要从风险管控评估入手，定期或不定期在高校内部组织学生、教师开展内控理念培训、加强对内部控制制度落实情况的监督，充分考虑各部门运行管理情况的基础上，将高校风险管理目标细化分解到各个部门内控负责人身上，对其施行责任制管理，同时风险管理机构需要在内控体系运行期间，对高校内每个部门以及部门的内部控制负责人员开展的内部控制活动具体效果进行评价、考核，在管控方式上，可借鉴当前企业中主流的自我评估法，定期开展内部控制效果、有效性的评价工作，确保高校内部控制制度能够更好的落实。 　　最后，需要全程化的开展高校的内部控制管理，将内控体系贯穿于整个高校的管理体系中，因只有对内控实现全程的控制，才能够准确的将风险管理落实，使高校内控实现日常化、规范化，最终让内控和风险管理有机融合。 　　二健全风险管理制度，建设风险预警体系在开展基于风险管理的内控和活动时，首先高校必须明确，基于风险管理的内控，其主要目的并非是对工作人员加以控制，而是对风险进行有效、合理的规避。 　　最有代表性的当属2008年美国发生那次特大次贷危机，这一次次贷危机十分严重，无数家企业受到了波折，而经过分析，这次次贷危机主要诱因，就是不具备完善的风险预警机制和风险管控体系。 　　所以，若想要让一所高校满足当代经济发展的要求，必须构建高校风险管理以及预警体系1加强风险管理意识、建立预警指标体系高校在开展风险管理为轴心的内部控制活动阶段，应该建立健全的、覆盖高校全员、全方位的风险管理防线，在投融资活动中开展财务风险预警、在开展科研、开展教学、办理招生活动阶段也融入风险管理的要求，总体来讲，就是要将风险管理提出的要求，贯彻到高校所有经营环节当中。 　　2建立全程风险监控以及预警机制高校开展的风险管理，必须具备固定的管理模式，在充分结合高校自身经营特点和实际情况的基础上，通过综合评分的方式，对风险开展全程的监控，并建立起完善的预警机制，对各种风险信息进行全面收集，制定一套合理的风险预警指标，同时对每一个指标都进