会计基础练习题计算分析题.docVIP

PAGE PAGE 27 计算分析题 1、X公司20X8年12月31日总分类账户及明细账户的余额如下： 总分类账户余额 总分类账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 1 950 银行存款 136 000 应收账款 5 000 坏账准备 600 预付账款 6 000 原材料 73 400 库存商品 62 400 生产成本 13 500 固定资产 342 500 累计折旧 25 000 无形资产 22 000 累计摊销 4 200 短期借款 29 000 应付账款 25 000 预收账款 8 000 长期借款 220 000 实收资本 314 650 盈余公积 18 500 利润分配 17 800 合计 662 750 662 750 有关明细账户余额 单位：元 账户名称 借 金额 应收账款 借 5 000 A公司 借 6 000 B公司 贷 1 000 预收账款 贷 8 000 C公司 贷 9 600 D公司 借 1 600 预付账款 借 6 000 E公司 借 6 800 F公司 贷 800 应付账款 贷 25 000 G公司 贷 25 000 补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为20 000元 要求：根据上述资料，计算X公司20X8年12月31日资产负债表下列项目的金额 应收账款（7000 ）元 存货（1493000 ）元 资产合计（ 636350）元 流动资产合计（ 301050）元 应付账款合计（33000）元 6000+1600-600=7000*73400+62400+13500=149300*1950+136000+7000+6800+149300+317500+17800=636350*636350-17800-317500=301050*25000+800=33000 2、甲公司20X9年有关损益类科目的年末余额如下： 科目名称 结账前余额（单位：元） 主营业务收入 4 500 000（贷） 其他业务收入 525 000 （贷） 投资收益 450 000 （贷） 营业外收入 37 500 （贷） 主营业务成本 3 450 000（借） 其他业务成本 300 000（借） 营业税金及附加 60 000（借） 销售费用 375 000（借） 管理费用 450 000（借） 财务费用 75 000（借） 营业外支出 150 000（借） 甲公司适用的所得税率为25%，假定当年不存在纳税调整事项。 甲公司按当年净利润的10%提取法定盈余公积，按当年净利润的5%提取任意盈余公积金，并决定向投资者分配利润5 000 000元。 要求： 1）编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录； 2）计算甲公司20X9年应交所得税金额； 3）编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录； 4）编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录； 5）编制甲公司提取盈余公积金和宣告分配利润的会计分录。 答案1）编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录 借:主营业务收入4500000 其他业务收入525000 投资收益450000 营业务收入37500 贷:本年利润5512500 借: 本年利润　4860000 贷:主营业务成本　3450000 其他业务成本　300000 营业税金及附加　60000 销售费用　375000 管理费用　450000 财务费用　75000 营业外支出　150000 2）计算甲公司20X9年应交所得税金额 （5512500－4860000）*0、25=163125 3）编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录 借:所得税费用163125 贷:应交所得税163125 借:本年利润163125 贷:所得税费用163125 4）编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录 借:本年利润 489375 贷:利润分配—未分配利润489375 5）编制甲公司提取盈余公积金和宣告分配利润的会计分录 借：利润分配489375*0、15 贷：盈余公积 借：利润分配　　5000000 　贷：应付股利　　5000000 3、资料： 1)XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： （1）20日，开出支票#050计11 700元，用以支付购料款 （2）21日，收到A公司开来的销货款转账支票35 100元 （3）23日，开出支票#051计3 400元，支付购料的运杂费 （4）26日，开出支票#052计1 000元，支付下半年的报刊杂志费 （5）29日，收到D公司开来的销货款项现金支票5 850元 （6）30日，银行存款日记账的账面余额为92 800元 2）银行对账单所列XYZ公司11