医院财务收支审计实施方案.docVIP

审 计 实 施 方 案 PAGE PAGE 1 审计项目名称 被审计单位名称 审计方式 编制依据 医院财务收支审计 医院财务科 现场抽查、核查、询问等 2009年度审计工作计划 被 审 计 单 位 基 本 情 况 ： 略 审计范围：医院财务收支情况 审计内容和重点： 一、对收入进行审计的主要内容： 1、各项收入，包括财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入是否由医院财务科统一核算、统一管理； 2、是否建立货币资金管理制度，现金等收入是否及时、足额存入银行，有无“坐支”现金，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或者设置账外账、“小金库”等问题； 3、是否建立健全票据管理制度，各类收入票据是否由财务部门统一管理，是否明确各种票据的购买、印刷、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责与权限，并设立登记簿进行详细记录。 二、对支出进行审计的主要内容： 1、各项支出是否严格执行国家有关财经法规制度、医疗机构支出管理制度，是否明确相关部门和岗位的职责、权限，是否符合不相容职务分离原则； 2、工资的核算与发放是否执行职责分离，住房公积金、医疗保险金等代扣代缴项目金额的计算是否正确、是否按时缴纳。 三、对往来款项进行审计的主要内容： 1、检查其他应收款单位往来中对预付设备款等大额款项是否及时清理； 2、检查职工个人借款的审批手续是否完备，是否按规定的时间报账和收回，是否做到及时对账和催收； 3、检查坏账准备计提的范围、方法、比列、金额是否正确，坏账处理的核销报批手续是否符合有关规定。 预 定 起 迄 时 间 ： 审 计 组 长 审 计 组 成 员 具体人员分工： 负责对实施审计项目的全过程进行监督和指导以及相关科室的协调事宜； 负责具体审计内容。 具体实施步骤： ① 开展审前调查，了解医院财务收支情况 ② 拟定审计方案、发送审计通知书 ③ 具体实施审计查证、收集审计证据、编制审计工作底稿 ④ 编制审计报告并征求被审计单位意见 ⑤ 提交审计报告 主管院领导审批 审批日期 科室负责人审批 审批日期 方案编制人 编制日期