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柜 面 基 础 知 识财务会计部案例一：因改密码必须本人 病重老汉被担架抬进银行 75岁的徐万发身患多种重病，正在某医院接受治疗。2013年10月12 日，因为需要更改银行卡密码，且银行要求本人必须亲自办理，他被120急救人员用急救车送到某银行门口，并在他们的帮助下被放在担架上抬进营业大厅，才最终完成了按指印这道程序。 案例二： 某网点客户李某反映账户上的10万元资金不翼而飞。经查该笔资金于前日通过网银被转出，而李某称本人未办理网银开户业务，故将银行告上法庭。 调查发现，李某的账户是由其代理人王某代为开办的，柜员在开立个人账户后，因王某的要求，为李某开办了网银。只有制度，没有服务； 或只有服务，没有制度， 行吗我行的业务存款业务贷款业务支付结算银行卡中间业务国际业务电子银行特殊业务理财业务主要内容核算基本规定十六项基本规定双人临柜、钱帐分管； 凭证合法，传递及时；科目帐户，使用正确； 当时记帐，帐折见面；现金收入，先收款后记帐； 现金付出，先记帐后付款；转帐业务，先借后贷； 他行（社）票据，收妥抵用；有帐有据，帐据相符； 帐表凭证，换人复核；当日结帐，总分核对； 内外帐务，定期核对；印、押、证，分管分用； 重要单证，严格管理；会计档案，完整无损； 人员变动，交接清楚。五无账务无积压，结算无事故，计息无差错，记账无串户，存款无透支。六相符内容 核对途径 要点账账 系统自动核对 会计账簿之间相对应的记录相符，会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿账款柜员日结检查 　账实（重控）、账据（数量） 柜员日结检查 　账据 事后监督中心 会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符账表 系统自动核对 会计账簿与会计报表有关内容相符内外账 对账中心、 清算资金核对人员支票存款账户、同业存放、存放同业等㈠会计科目浙江省农村合作金融系统会计科目（以下简称会计科目）是指在会计核算时，对会计要素按其性质和具体内容进行分类、汇总并加以命名的类别名称，是分类记载会计事项的工具，是设置账户和确定会计报表项目的依据。资产=负债+所有者权益资产负债表借 方贷 方资产增加资产减少负债减少负债增加权益减少权益增加收益减少收益增加支出增加支出减少平衡公式 ⑴各科目借方发生额合计＝各科目贷方发生额合计 ⑵各科目借方余额合计＝各科目贷方余额合计 ⑶余额轧计 ①余额在借方的科目 期未余额＝期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额 ②余额在贷方的科目 期未余额＝期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额银行会计科目分类 ⑴表内科目： 资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类、损益类 ⑵表外科目： 或有事项类、代理业务类、备查登记类浙江农信会计科目设置（三级科目级次） ⑴表内一级科目代号为四位阿拉伯数字，二级科目代号为六位阿拉伯数字，三级科目代号为八位阿拉伯数字； ⑵表外一级科目代号为三位阿拉伯数字，二级科目代号为五位阿拉伯数字，三级科目代号为七位阿拉伯数字。在综合业务系统中通过核算码（分别采用六位和五位阿拉伯数字编号）与会计科目建立映射关系，实现会计核算处理和报表归并统计。㈡记账方法复式记账法：表内，借贷记账法 单式记账法：表外，收付记账法借贷记账法符号：“借”、“贷”规则：有“借”必有“贷”，“借”“贷”必相等收付记账法符号：“收”、“付”㈢会计凭证 定义： 会计凭证是记录各项业务活动和财务收支的原始记录，是办理业务、划拨资金、登记账簿、核对账务及事后监督的依据。是明确经济责任、具有法律效力的书面证明。 凭证分类： 原始凭证⑴ 按其填制程序和用途范围 记账凭证 基本凭证⑵ 按照其格式和使用范围 特定凭证 重要空白凭证⑶ 按照管理方式不同 一般凭证凭证的基本要素： 年、月、日；收、付款人的户名和账号；收、付款人开户行（社）的名称和行（社）号；人民币符号和大小写金额；款项来源、用途、摘要和附件张数；会计分录（综合系统打印）；客户签章；信用社（合作银行）及有关人员印章。已打印柜员号或姓名的除外但银行签发的票据必须盖章凭证传递、归集： 凭证的传递必须做到准确及时、手续严密、办妥交接、先外后内、先急后缓。除另有规定外，凭证一律由合作银行内部人员传递。网点主管负责所有柜员收集，网点主管没上班时由指定柜员负责。常见重要空白凭证 ⑴存折：用于开立存折户的存款业务重要空白凭证（马赛克）/定期一本通1_副本.bmp⑵重要空白凭证（马赛克）/定期一本通1_副本.bmp定期重要空白凭证（马赛克）/定期一本通1_副本.bmp一本通 重要空白凭证（马赛克）/定期一本通2_副本.bmp ;重要空白凭证（马赛克）/活期一本通1_副本