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财财政政票票据据检检查查工工作作规规范范 第一章　总则 　　第一条 为了规范财政票据检查工作行为，明确财政票据检查工 作程序，保证财政票据检查工作质量，根据 《财政 法行为处罚处 分条例》和 《财政检查工作办法》等有关规定，制定本规范。 　　第二条 本规范所称财政票据检查，是指县级以上财政部门为履 行财政票据监督管理职责，纠正财政票据 法 规行为，维护国家 财政经济秩序，对财政票据使用单位执行政府非税收入及财政票据 管理政策和制度情况进行检查的活动。 　　第三条 县级以上财政部门依法实施财政票据检查，适用本规 范。 　　第四条 财政部门实施财政票据检查，应当遵循合法、客观、公 正、公开、透明的原则。 　　第五条 财政部门应当按照法律、法规、规章和本规范的规定， 在规定的职权范围内，实施财政票据检查，依法作出检查结论或处 理、处罚决定。 第二章　财政票据检查准备 　　第六条 财政部门应当制定年度财政票据检查工作计划，按计划 组织开展财政票据检查，或者根据 日常财政票据管理需要，组织开 展财政票据检查。 　　第七条 财政部门组织开展财政票据检查，应当组成检查组，并 指定检查组组长。检查组至少由两人组成，实行组长负责制。 　　第八条 财政票据检查人员 （以下简称“检查人员”）应当具备下 列条件： 　　 （一）熟悉有关法律、法规、规章和政策； 　　 （二）掌握相关的专业知识； 　　 （三）具有一定的调查研究、综合分析和文字表达能力； 　　 （四）财政票据检查工作需要的其他条件。 　　第九条 根据财政票据检查工作需要，财政部门可以聘请专门机 构或者具有专门知识的人员协助检查人员开展检查工作。 　　第十条 检查人员应当遵守国家有关保密规定和回避制度。 　　第十一条 检查组在实施财政票据检查前，应当熟悉与检查事项 有关的法律、法规、规章和政策，了解被检查单位的基本情况，制 定财政票据检查工作方案。 　　第十二条 财政票据检查的主要内容包括： 　　 （一）财政票据使用单位领购和使用财政票据所执行的文件依 据是否合法有效，是否存在擅自设立收费项 目、扩大收费范围、提 高收费标准等 规收费或罚款问题； 　　 （二）是否按规定办理 《财政票据购领证》，实际领购的财政 票据种类及数量是否与 《财政票据购领证》记录相符； 　　 （三）是否有专人负责管理财政票据，是否建立票据登记制 度，并设置票据管理台账； 　　 （四）财政票据使用记录是否齐全，票据所开金额与收取金额 是否一致； 　　 （五）是否存在混用、串用、代开财政票据的行为； 　　 （六）是否存在使用财政票据收取经营性收费的行为； 　　 （七）是否按规定及时清理、登记、核销已使用的财政票据存 根，并妥善保管； 　　 （八）是否存在擅自印制、买卖、转让、转借、涂改、伪造、 销毁财政票据的行为； 　　 （九）是否存在丢失财政票据现象，如有丢失，是否按规定及 时申明作废，并向财政票据监管机构备案； 　　 （十）取得的政府非税收入是否按规定及时足额上缴国库或财 政专户，实行“收支两条线”管理； 　　 （十一）是否存在 反政府非税收入和财政票据管理规定的其 他行为。 第三章　财政票据检查通知 　　第十三条 财政部门一般应于检查实施3个工作 日前向被检查单 位送达财政票据检查通知书。 　　第十四条 财政票据检查通知书的内容包括： 　　 （一）被检查单位的名称； 　　 （二）检查的依据、范围、内容、方式和时间； 　　 （三）对被检查单位配合检查工作的具体要求； 　　 （四）检查组组长及检查人员名单、联系方式； 　　 （五）检查单位公章及签发日期。 第四章　财政票据检查实施 　　第十五条 实施财政票据检查时，检查人员应当向被检查单位出 示证件。 　　第十六条 检查人员可以向被检查单位询问有关情况，被检查单 位应当予以配合，如实反映情况。询问应当制作笔录，并签字或盖 章。 　　第十七条 检查人员可以要求被检查单位提供有关资料，并对有 关资料进行复制。 　　第十八条 根据财政票据检查工作需要，检查人员可以向与被检 查单位有经济业务往来的单位查询有关情况。 　　第十九条被检查单位或者有关人员不得销毁或者转移证据。在 有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，检查组可以先行登 记保存，并应当在7个工作 日内做出处理决定。