税法（版_徐淑华）参考答 案第9章资源税.docVIP

PAGE PAGE 2 第八章 资源税和城镇土地使用税、土地增值税参考答案 一、单项选择题 1、B 2、B 3、C 4、B ??5、C ?6、B 7、D ???8、D ???9、C 10、B ? 二、多项选择题 1、CD 2、BC 3、BCD 4、ABD ??5、CD ??6、AD ??7、ABD ??8、ABC ??9、AB ??10、AC ?? 三、判断题 1、√ 2、√ 3、× 4、× ??5、× ??6、× ?7、√ ?8、√ ?9、× ?10、√?? 四、问答题 （略） 五、计算题 （一）应纳税额=4200×10%=420（万元） （二） 应纳税额=1500×8=12000（元） （三）应纳税额=200×10=2000（元） （四）1．实现收入总额：1600万元 2．扣除项目金额： （1） 支付地价款：100万元 （2） 支付开发成本：300万元 （3） 计提的三项费用：（100+300）×10%=40（万元） （4） 扣除的税金：1600×5%×（1+7%+3%）=88（万元） （5） 加计扣除费用：（100+300）×20%=80（万元） （6） 扣除费用总额：100+300+40+88+80=608（万元） 3．确定增值额：1600－608=992（万元） 4．确定增值比率：992÷608=163% 所以适用第三档税率：50%，扣除系数：15% 5． 计算应纳税额：992×50%－608×15%=404.8（万元）（五）1．转让收入为：5000万元 2．转让房地产的扣除项目金额： （1） 取得土地使用权所支付的金额为500万元； （2） 房地产开发成本为1500万元 （3） 房地产开发费用为：（120－10）+（500+1500）×5%=110+100=210（万元） （4） 与转让房地产有关的税金：500×5%+25=250+25=275（万元） （5） 从事房地产开发的加计扣除为：（500+1500）×20%=400（万元） （6） 转让房地产的扣除项目金额为：500+1500+210+275+400=2885（万元） 3．计算转让房地产的增值额：5000－2885=2115（万元） 4．计算增值额与扣除项目金额的比率：2115÷2885=73.3% 所以适用第二档税率：40%，扣除系数5% 5．计算应纳税额：2115×40%－2885×5%=701.75（万元）