铁路运输收入审核工作规则.pdfVIP

铁铁路路运运输输收收入入审审核核工工作作规规则则 铁财[2003]第6号 2003年1月13 日 　 第一章　总则 　　第一条 了加强对铁路运输收入工作的监督检查，规范铁路 运输企业对客货运输票据、报表的审核工作，根据铁道部 《铁路运 输收入管理规程》制定本规则。 　　第二条 铁路运输收入审核工作，是指 保证铁路运输收入正 确核收和准确列报，由铁路运输收入管理部门运用会计方法，依据 国家财经政策和运价政策，对所属客货营业单位报送的运输收入进 款业务原始凭证进行全面、系统地检查、审核工作。其基本任务 是： 　　1.审核所属客货营业单位报送的客货运输票据、报表，确认铁 路运输收入是否正确核收、客货运输票据是否正确使用。 　　2.审核所属客货营业单位运输收入进款的结账、保管、存汇、 上缴情况，确认运输收入进款的应收款与实收款、应缴款与实缴款 是否相符，保证运输收入进款的正确、及时解缴。 　　3.审核所属客货营业单位客货运输票据的请领、使用和结余数 量是否正确。 　　4.揭露和防止贪污、截留、挪用、逾期列报运输收入和混列运 输收入会计科 目等违反铁路运输收入纪律的行 。 　　第三条 本规则是国家铁路以及与国家铁路办理直通运输业务 的其他铁路运输企业的收入管理部门对客货运输票据、报表进行审 核工作的基本标准。 　 第二章　铁路运输票据、报表审核工作的基本要求 第一节 审核机构 　　第四条 铁路分局、客运公司的收入管理部门，负责对所属客 货营业单位报送的客货运输票据、报表及进款解缴情况进行审核检 查，并按照权责发生制的原则，处理各项经济业务，保证运输收入 进款完整、正确上缴。 　　不设铁路分局的铁路局，对其所属客货营业单位的客货运输票 据、报表及进款解缴情况的审核检查工作，由铁路局收入管理部门 负责。 　　第五条 审核机构在对客货运输票据、报表进行审核时，具有 下列职权： 　　1.对所属客货营业单位报送的客货运输票据、报表的报送时 间、质量提出要求。 　　2.监督所属客货营业单位的运输收入进款结账存汇工作。 　　3.有权调阅与运输收入有关的各种账表、凭证、文件、资料。 　　4.有权检查所属客货营业单位的票据管理、使用工作。 　　5.有权限定债权债务的处理期限。 　　6.对审核发现的问题，有权向责任单位提出处理意见。责任单 位如无特别理由，必须在限定时间内按处理意见及时处理。 　　7.对违章违纪的单位和个人，有权做出经济处罚的决定和提出 行政处分的建议，责任单位须按建议期限，将处理结果和整改措施 呈报提出建议的收入管理部门。 　　第六条 审核工作纪律 　　收入专业审核工作人员在工作中，要认真执行国家财经政策和 铁路规章制度，坚持原则、实事求是、廉洁奉公。发生以下情形 的，应负行政、经济责任，主管部门视情节轻重，给予严肃处理： 　　1.发现贪污舞弊等违章违纪行 或收入事故，不揭露、不报 告、有意包庇的。 　　2.有意篡改客货运输票据原始信息 （包括书面、电子信息） 的。 　　3.滥用职权，收受贿赂，以权谋私的。 　　4.有意将未经检查、审核的原始凭证列账的。 　　5.玩忽职守，错列、乱列运输收入项 目构成违纪的。 　　6.在检查、指导工作中，对现行的规章制度做出错误解释，造 成严重后果的。 第二节 审核程序和要求 　　第七条 审核工作一般按以下四个程序进行： 　　1.连号、加算、确定科 目、平衡报表：客货票据必须逐张连号 加算，号码应衔接，科 目不符应进行更正，应缴款与列报款不符按 多、少缴款处理。 　　2.票据审核：确定应收款与实收款一致，发现计费错误按多、 少收款处理。 　　3.进款核对：核对应缴款和实缴款是否相符，发现不符时，按 多、少缴款处理。 　　4.登销票据账：按月登销客货票据账，保证客货票据数量收、 支、余正确。 　　第八条 审核工作的要求 　　运输收入专职审核人员，按有关规定对各种客货运输票据、报 表进行审