山西省会计师事务所分级管理考核标准.docVIP

PAGE PAGE 2 山西省会计师事务所分级管理考核标准 事务所名称 　 事 务 所 代 码 　 地 址 　 事务所法定代表人 　 考 核 内 容 标 准 分 自评打分 考 核 评 分（备注） 一、内部治理 20 　 1.机构设置条件 2 　 （1）事务所设立的基本条件（注册资本、股东或合伙人、固定经营场所等）符合相关规定要求； 1 　 （2）没有未经批准擅自设立变相的分支机构； 1 　 2.章程或协议 3 　 （1）制定了适合本所规模状况的章程或协议，并明确董事会、主任会计师或合伙人责权利； 2 　 （2）按照相关法规设立股东会或建立合伙人会议制度，实行主任会计师或合伙人负责制； 1 　 3.建立员工聘用管理和权益保障制度 8 　 （1）聘用的员工已签定劳动合同； 3 　 （2）明确约定员工的工资福利、劳动保护、辞退辞职条件等事项； 2 （3）按规定提取缴纳员工社会保险； 3 基本养老保险提取并足额缴纳 1 　 基本医疗保险提取并足额缴纳 1 失业保险提取并足额缴纳 1 4.内部各项管理制度 5 　 （1）制定人事管理制度得到有效执行 1 　 （2）制定财务会计制度得到有效执行 1 　 （3）制定档案管理制度得到有效执行 1 　 （4）制定继续教育制度得到有效执行 1 （5）制定行政管理制度得到有效执行 1 5.事务所按照《会计师事务所职业风险基金管理办法》的规定提取和使用职业风险基金 2 备注：以上各项内容均建立健全并得到有效执行加分，否则依据每项执行情况扣分，累计扣减最多不超过该项总分；考评时均需提供相关证明文件或会计凭证等资料。 二、执业质量 50 　 1.质量控制制度的建立及实施 20 　 （1）建立业务承接制度并有效执行； 3 （2）建立工作委派制度并有效执行； 3 （3）建立适合本所规模的业务流程或执业规程并得到执行； 3 （4）建立业务质量复核制度，明确复核部门及复核人员职责范围和内容并得到执行； 3 　 （5）建立业务报告流转、签发制度并有效执行； 3 　 （6）有效执行防伪标识制度 5 2.考核年度内受处罚惩戒情况 30 （1）注册会计师（含主任会计师）受刑事处罚或被追究刑事责任的，扣减30分； (2)事务所受暂停执业处罚的，扣减25分； 注册会计师受暂停执业处罚的，每人次扣减5分，累计扣减最多25分； (3)事务所受警告处罚的，扣减20分； 注册会计师受警告处罚的，每人次扣减3分，累计扣减最多20分； (4)事务所受社会公开谴责的，扣减15分； 注册会计师受公开谴责的，每人次扣减5分，累计扣减最多15分； (5)事务所受通报批评的，扣减10分； 注册会计师受通报批评的，每人次扣减3分，累计扣减最多10分； (6)事务所受训诫的，扣减5分； 注册会计师受训诫的，每人次扣减1分，累计扣减最多5分； (6)被投诉并经核实按照给予的行政处罚和行业惩戒种类进行扣减； 备注：如所和师未受到处罚，该项加30分，否则依据以上情形进行扣份，累计扣减最多不超过该项总分； 三、综合管理 20 　 　 1、党组织创建工作方面 3 　 　 （1）建立（或联合建立）党支部； 1 　 　 （2）正常召开组织生活会； 1 　 　 （3）及时收缴党费； 1 　 　 备注：考评时均需提供相关文件资料； 　 　 2、注册会计师年检及会费缴纳情况 8 　 　 （1）年检未因受到行业惩戒或后续培训课时不足等情况而暂缓年检等情况； 备注：如无以上情况得分，否则每人次扣减1分，累计扣减最多2分； 2 　 　 （2）年度报表数据准确，及时上报； 3 （3）及时足额上缴会费； 3 3、后续教育培训 3 100%以上的注师完成规定学时，加3分； 备注：注师未完成规定学时培训每人次扣减1分，累计扣减最多3分； 3 4、职业道德规范 2 　 　 （1）本所注师未在其他单位兼职； 1 　 　 （2）本所注师没有以个人名义同时在两家及以上事务所执业； 1 5、积极开展社会公益活动，受到有关部门表彰的； 2 6、积极参加行业协会文化建设和宣传活动，并取得一定成效的； 2 四、其他 10 1.事务所年度业务收入情况 7 （1）业务收入1000万元以上； 7 （2）业务收入500-1000万元； 6 （3）业务收入300-500万元； 5 （4）业务收入100-300万元； 4 （5）业务收入100万元以下； 3 2.注师人数 3 （1）20名（含20名）注师以上； 3 （2）10-20名（含10名）注师； 2 （3）10名注师以下； 1 五、合计