纳税筹划对财务管理的影响.docxVIP

　　摘要随着近两年宏观经济增速缓慢和施工企业的业内竞争情况越来越激烈，施工企业具有投资规模大、运营工序复杂、周期长、内部控制弹性大等不同于其他企业的特点。 　　在遵守法律法规的前提下，对施工企业合理的税收筹划在实务中十分重要，也是其面临的一个刻不容缓的问题，这不仅有利于施工企业科学合理地减少税负、降低成本，而且有利于提高企业内控制量和市场竞争力。 　　文章主要分析了施工企业纳税筹划的重要性和必要性，针对施工行业的独有特征，阐释对于营业税、增值税和所得税的税收筹划措施对其财务管理的影响。 　　关键词纳税筹划；施工企业；财务管理一、施工企业纳税筹划的特点分析一施工企业承担税种众多与我国小微企业有所不同，施工企业在经营成长中所承担的税收种类繁多、计算过程复杂多样，具体来讲，主要有首先，施工企业在其主营业务———施工业务过程中经常存在营业税和资源税的纳税。 　　其次，在于上游和下游合作方每次签订合同使将涉及到固定的印花税的纳税。 　　再次，为了施工业务正常开展采购的材料物资和销售产成品过程中涉及进项增值税和销项增值税。 　　最后，施工企业正常运营还会涉及企业所得税、个人所得税、城建税、教育费附加、土地增值税等相关税种。 　　针对这些众多的税种，施工企业可以充分利用各个纳税环节的空间，减少税负。 　　例如，施工在经常的分包和承揽的经营形式中，企业应当合理规划在分包中按何种比例分配营业额和利润。 　　又如，企业和分包商双方如何选择、供应、使用施工材料和施工工具。 　　二施工企业资金中较大的项目首先，施工企业由于运营工序复杂、生产周期长的特点，固定资产的种类较其他行业相比繁多、投入资金巨大，且固定资产占资产总额的比例高，主要包括房屋建筑物、机械设备、办公用品和交通运输工具等。 　　因此，固定资产折旧涉及到的抵税项目也众多，施工企业应当十分重视折旧的纳税规划问题。 　　其次，施工企业属于劳务密集型产业，聘请的施工人员较多，因此所涉及的职工的劳务费用金额较多，主要包括职工的工资、奖金津贴、五险一金等社会保障费，这就需要企业合理分配劳务报酬，同时兼顾企业和个人的双方个人所得税额的纳税情况，统筹规划，将个人所得税纳税额降到最低，维护双方的利益。 　　再次，施工企业经营中涉及相关宴请费和差旅费的金额支出较大，施工企业应给予一定的重视。 　　最后，由于施工企业为了保证施工进度和施工质量按计划进行，需要向投资产筹集大量的借款费用，而借款费用可以分为资本化部分和费用化部分，借款费用费用化的部分是直接计入财务费用的，作为损益的一部分，这会明显减少当期的利润。 　　而与此相对应，资本化的部分将会增加企业的相关资产或相关产品的成本。 　　费用化和资本化不同的处理方式也使企业所得税的纳税额有所差异。 　　二、施工企业纳税筹划的必要性和重要性分析一有利于施工企业减少成本、提高利润，降低税收风险在遵守法律法规的前提下，对施工企业合理的税收筹划在实务中十分重要。 　　施工企业为了提高自身的竞争力，应当保证企业的经营活动平稳运行，合理控制营运风险，尤其是涉及纳税项目的风险。 　　由于原材料、施工工具价格的提高、施工人员劳务费用支出的上涨，施工企业的建筑成本大幅上升，企业利润减少。 　　在国家税收政策范围内合理的纳税筹划对企业的经营与发展有重要的意义，有助于施工企业提高资金的流动性，有效压缩税收支出、降低税收成本，通过减税增效从而增加企业利润，提高企业综合实力。 　　在当前宏观经济增速缓慢和施工企业的业内竞争激烈的情况下，施工企业的成长和发展面临着尤其是资金短缺和利润下降的困难。 　　因此，施工企业在收入维持不变的情况下通过合理的税收筹划来控制成本，尽可能降低现金流量的支出。 　　施工企业可以将纳税规划作为财务管理的一个重要的目标，增强各个环节的减税意识。 　　例如，施工企业的主营业务十分多样，可以在包工包料、包工不包料、承租、承包、挂靠、材料物资采购等经营活动中聘请专业的税务顾问来进行专业税收规划，从而减少企业成本、提高企业利润，降低税收风险。 　　二有利于施工企业提高会计处理质量、改善内部财务管理提高公司整体纳税筹划的意识是企业内部财务管理的必要条件和重要环节。 　　在税收规划中，要求各个部门和各个岗位都要树立法律意识，税收筹划的任务落实到每一个员工的肩头。 　　税收控制是一个综合复杂、多层次、宽领域的财务管理环节，需要企业内部各个部门各个岗位的分工与协作促进企业的合法合理规划。 　　施工企业涉及的业务活动范围广、会计处理难度与制造业比较大，财务管理较为分散，通过各个部门的合理配合，有利于施工企业提高会计处理能力、改善员工的纳税意识和内部的财务管理质量。 　　三、纳税筹划对施工企业财务管理的影响一营业税筹划对对施