科研经费绩效审计的评价难点.docxVIP

　　摘要近年来，我国高校科研经费投入持续增长，科研经费已经成为高校收入的重要组成部分;另一方面，科研经费浪费现象较为普遍。 　　加强对科研经费的绩效审计，成为政府、高校及相关管理机构面临的一项新任务。 　　本文在探讨科研经费绩效审计评价难点的基础上，提出了开展科研经费绩效审计的若干建议。 　　关键词科研经费;绩效;审计近年来，我国高校科技经费投入持续增长，根据教育部《2012年高等学校科技统计资料汇编》，2012年我国高校共取得科研经费103022亿元，科研经费已经成为高校收入的重要组成部分。 　　在此背景下，党中央、国务院对教育经费的绩效提出了明确的要求，2010年6月21日中共中央政治局审议并通过的《国家中长期教育改革和发展规划纲要2011－2020年》第五十八条规定应当建立经费使用绩效评价制度;2011年6月29日国务院发布的《关于进一步加大财政教育投入的意见》第四条第二款指出全面推进教育经费的科学化精细化管理。 　　建立健全教育经费绩效评价制度。 　　另一方面，科研经费浪费现象较为普遍，甚至出现了严重的腐败问题，山东省2012年发布的审计报告显示，青岛某大学有10个课题预算为322万元，实际支出1681万元，决算支出为31975万元，虚报15165万元，占预算的471;中国科协一项调查显示科研资金用于项目本身仅占40左右，大量科研经费流失在项目之外。 　　因此，通过监督和评价科研经费绩效，加强高校科研经费管理，不仅有助于端正学术风气，保证科研项目的完成质量，提高科研水平，而且也影响到高校学科发展和人才培养质量，最终影响到高校的改革与发展。 　　科研经费绩效审计正是对科研经费使用的经济性、效率性以及效果性进行独立的检查、评价和监督活动。 　　一、科研经费绩效的表现形式绩效最早来源于管理学，是指一定时期投入与产出的情况，投入指的是人力、物力、时间等物质资源，或个人的情感、情绪等精神资源，产出指的是工作任务在数量、质量及效率方面的完成情况。 　　科研经费的产出有其自身特点，不同性质的科研经费，其产出也各有侧重，常见的科研经费产出的具体形式有1论文及专著论文主要包括以下类型、期刊，期刊;＆、期刊，各类中文核心期，会议论文;期刊;会议论文，、会议论文，人大复印资料，一般期刊，论文集等。 　　著作包括学术专著、编著、译著等。 　　2科技成果专利专利是受法律规范保护的发明创造，它是指一项发明创造向国家审批机关提出专利申请，经依法审查合格后向专利申请人授予的在规定的时间内对该项发明创造享有的专有权。 　　根据我国《专利法》的分类，科技成果专利可分为发明专利、实用新型、外观设计三类。 　　3成果奖项成果奖励能反映出科研成果的学术水平，是科研业绩最为重要的表现之一。 　　在我国，科技成果奖主要有国家级、省部级、厅局级、以及一些行业性奖项;或者技术水平被鉴定为国际领先、国际先进、国内领先、国内先进等，不同级别的奖项，含金量也有很大差距，特别是国家级、省部级等重大奖励，往往凝聚了科研人员的毕生精力。 　　4人才培养高校科研工作是培养人才的一个重要功能，而科学研究是提高人才培养质量的重要支撑点。 　　科研工作能优化教师知识结构，提高教师学术水平，丰富教学内容;同时学生参与科研项目，使学生科学理论与实践很好的结合起来。 　　5直接经济效益直接经济效益是指高校通过开展科研活动，给高校带来经济利益，如技术服务收入、科技成果转化转让收入等。 　　据统计，2006年至2010年宁波市高校纵横向科研项目产生直接经济效益超43亿元，已成为高校的一项重要收入来源。 　　6其他社会效益社会效益是指科学研究成果对社会的科技、政治、文化、生态、环境等方面所做出的贡献。 　　如高校通过科学研究形成技术成果，促进国家和社会在节能减排、生态环境保护、资源综合利用、社会服务等方面技术水平或服务能力的提高。 　　二、科研经费绩效评价的难点由于科学研究固有特点、评价指标体系是否科学、评价标准是否合理等原因，科研经费绩效审计评价面临较大困难。 　　1科研成果存在滞后性，相关效益未能及时体现科学研究从投入到效益体现往往周期较长，如软科学研究的经济效益和社会效益具有慢热性、非显性的特点，往往要在一段比较长的时间后才能发挥出来;应用性科学研究要产生经济效益也可能需要经过较长的时间。 　　等以大量来源于不同行业的高研发密度的企业为样本，采用实证方法研究每年Ｒ＆支出与下一年经营收入的关系，研究发现Ｒ＆费用的效益具有明显滞后性。 　　由于存在滞后性，审计时无法对科研经费绩效做出完整的评价。 　　2研究成果难以获取和衡量现有研究中关于科研经费绩效评价指标主要集中在论文、科技著作、科技专利、成果鉴定、项目奖项、科技成果转化收入等方面，这类指标相