科研经费绩效管理制度研究.docxVIP

　　摘要为进一步调动科研人员的积极性和创造性，2014年后国家先后发布多部纵向科研经费管理政策，大幅提高了绩效经费的比例，并提出了新的管理要求。 　　文章以大学为例，通过研究其绩效管理制度中存在的问题，采用委托代理理论、权变理论和平衡计分卡理论，研究提出其绩效管理制度优化方案。 　　文章的研究成果可以用于指导我国高校绩效管理制度的优化工作。 　　关键词大学；绩效管理；优化；问题一、引言科技兴则民族兴，科技强则国家强。 　　十二五期间，我国每年经费与当年国内生产总值一直保持在2以上，达到国外发达国家标准15~25，这表明科学技术越来越成为推动我国经济发展的重要力量。 　　2014年开始，国务院、科技部及财政部陆续发布多部关于中央财政科技计划的相关管理工作的重要通知，制定了一系列中央财政科研改革的新思路，并提出了新要求。 　　其中，最大的亮点就是优化了科研绩效管理，提出了在科研管理过程中强化事中和事后的监督和管理工作，建立和完善科研信息公开制度，建立体现科研成果的有效绩效评价机制，提高科研资金的使用效益的新要求。 　　我国的绩效经费管理分别经历了探索阶段、规范阶段和完善阶段。 　　目前，纵向科研经费中的间接经费含绩效经费比例进一步加大，相应要求项目承担单位应建立和优化间接经费和绩效管理办法，妥善处理好间接经费使用和科研人员绩效激励之间的关系，并真正实现绩效经费与科研人员实际贡献挂钩的一致性。 　　本文将结合国家相关新政策的要求，以大学为例，分析其绩效管理制度方面存在的问题，并有针对性的提出优化完善方案。 　　本文的研究成果可以用于指导我国高校绩效管理制度的优化工作。 　　二、大学绩效管理制度问题研究大学是教育部直属高校，是具有研究生院的全国首批博士、硕士学位授予高校，是国家211工程和985工程优势学科创新平台项目建设高校。 　　现行绩效管理制度包括《大学理工类纵向项目间接费用实施细则》和《大学人文社会科学类纵向项目间接费用实施细则》2017年3月6日发布，学校各层级在纵向项目间接费用上的管理架构、权责分配及其与科研新政新要求的呼应关系如表1所示。 　　综合分析表1，可以得出大学绩效管理制度存在的问题如下。 　　1大学纵向科研经费中的间接经费分配比例较为清晰，学校向项目组发放绩效支出主要依据项目的年度进展、中期检查和结题验收等关键环节。 　　但是，在间接经费的使用过程中缺少了审计部门的相关职责，这与中办发201650号等国家新政中建立和优化间接经费管理办法不相符。 　　2项目组成员的绩效支出直接由项目负责人发起，而个人绩效的发放依据主要是项目组成员任务分工和完成情况决定，但是发放的具体比例没有参考标准，主要由任务负责人直接决定，缺少相应的绩效考评方式或指导意见，这与中办发201650号、财科教2016113号、财科教20176号等国家新政中建立和优化间接经费管理办法不相符。 　　三、大学绩效管理制度优化研究国家新政在间接经费的规定上，参考国外的先进科研经费管理经验，对间接经费进行了重大创新，包括提高了间接经费的比例、取消了绩效经费在间接经费中的比例限制等。 　　通过前文的研究可知，在大学的现有绩效管理制度中，制定了清晰的间接经费分配比例，并明确了项目组成员绩效支出由项目负责人发起，科技处、二级单位审核备案，财务处发放的管理流程。 　　但是，缺少了审计部门职责和绩效考评方式的制定两方面内容。 　　针对以上两方面内容，依据委托代理理论、权变理论和平衡计分卡理论，提出如下绩效经费管理制度优化研究方案。 　　一审计部门职责。 　　考虑到研究团队个人的绩效经费已由项目负责人考评，并由二级单位和科技处审核、审批，建议赋予审计部门审批与备案的职能，并可加入到《大学理工类纵向项目间接费用实施细则》和《大学人文社会科学类纵向项目间接费用实施细则》中。 　　二绩效考评方式。 　　绩效考评主要发生在研发团队内部，因此可以由学校统一下发绩效考评指导意见，各研发团队进行细化实施，建议指导意见如下。 　　从工作分工方面，课题负责人负责制定研发团队的绩效考核内容及标准，并按周期组织内部绩效考评，按照管理流程向学校相关部门申请绩效奖励发放。 　　研发团队负责提报绩效考核材料，配合课题负责人开展绩效考核。 　　从考核周期方面，包括年终考核、课题中期考核和课题结题考核三个阶段。 　　从绩效考核证明材料方面，包括任务年度进展报告、任务经费使用情况报告、阶段性成果证明材料、文档材料技术文件、会议记录等、其他需提供的材料。 　　从考核方式方面，绩效考核方式按照平衡计分卡理论设计。 　　平衡计分卡理论强调从财务、客户、内部业务流程、学习与成长四个维度考查团队的业绩，结合课题研究团队的研发特性，主要是平衡研发团队与研