科研单位内部控制问题及对策.docxVIP

　　摘要随着经济迅猛发展，科学技术成为第一生产力，科研单位改革步伐也在加快，内部控制就是为科学发展提供了重要保障。 　　在激烈的市场竞争下，科研单位为了更好的生存和发展，必须加强内部控制管理，解决自身问题，提高单位竞争力。 　　但内部控制也有失效现象，存在诸多问题，既制约了工作的效率和效果，因此，规范和加强科研单位的内部控制势在必行。 　　关键词科研单位；内部控制；对策一、科研单位的内部控制含义1科研单位科研单位是公共服务机构，由国家机关或其他组织用国有资产举办的，运营不以盈利为目的的，主要从事科学研究和技术开发，其主要职能就是国家拨入款项，科研成果提供给国家。 　　2内部控制内部控制是一种约束机制，贯穿于各项经济活动中，是为了更好的保护资产安全，实现单位内部管理，通过制度的实施和程序的执行，防范和管控经济活动的风险。 　　内部控制主要包括内部管理控制和内部会计控制。 　　内部管理控制是为了加强单位管理水平，贯彻执行相关方针政策，涉及到单位各环节、各部门。 　　内部会计控制是财务部门为了保护财产安全，杜绝违法行为的发生，所采取的一系列会计控制措施。 　　两者相辅相成，缺一不可。 　　3科研单位内部控制科研单位的内部控制为了创新科研成果所涉及到的设备设施、项目资金、人力资源等一系列管理方式。 　　内部控制与财务管理相结合，保障科研成果的顺利实施。 　　但从实际情况来看，科研单位的内部控制现状不容乐观，制度建设落后，财务管理薄弱，使得运行中存在不少漏洞，暴露出许多违规违纪行为。 　　造成国家财产损失，反映出内部控制执行力度不够。 　　二、科研单位内部控制的意义及必要性1科研单位内部控制的意义科研单位的内部控制是为了保护财产安全、保证会计资料的真实、单位目标的实现，在制度控制下，采取合理的政策。 　　在日常管理活动中，管理人员形成一套完整的自我调整和监督的内部控制体系。 　　1科研单位的资金是由财政拨款，利用科学有效的方法来完善内控制度，才能避免非法挪用占用资金，避免由于内部人员的贪污而造成的资产损失。 　　这样既能规范资金的收支行为，国家也能顺利实施财务活动。 　　2科研单位内部要建立完善的内部控制制度，给予内部控制法律上的肯定。 　　国家在进行宏观调控时，明确提出各项法律法规的要求，各单位只有建立了完善的内部控制制度，才能有利于实现依法理财。 　　3有些科研单位本着自身利益，不惜违规做假账、财务报告，这种会计信息失真问题就是科研单位缺少完善的内部会计控制制度。 　　只有建立和健全内部控制制度，才能规范会计行为，保证会计资料的真实性。 　　2科研单位内部控制的必要性实行内部控制能够有效的提高财务信息质量、搭建公共财政体系，是科研单位健康发展的必然要求。 　　相对于企业而言，科研单位内部控制制度相对薄弱，执行力度不到位，为了降低科研单位的资金运行风险，完善科研单位的内部控制势在必行。 　　三、科研单位内控控制问题的剖析1内部控制思想意识淡薄，思想观念缺失科研单位的内部控制观念相当薄弱，主要受传统管理方式影响。 　　许多单位负责人缺乏内部控制的理念，不了解内部控制的知识，对内控制度认识不到位，以为只要规章制度完善了就是做好了内部控制工作，忽略了各部门之间需要协同配合，各负其责。 　　还有单位就是将内部控制制度放在了内部会计控制上，认为执行内部控制就是财务的事情，导致了各部门之间内部控制脱节的现象，使得内部控制只是一种形式，没能发挥真正的效用。 　　再者，许多单位缺乏经费支出的控制意识，对经费支出的范围和标准没有明确，虽然建立了支出审批制度，但是只是流于形式，只要有审批人员签字同意，就支付款项，这样极易造成资金浪费或者挪用现象。 　　2内部控制环境宽松科研单位内部控制的主要环境还在于机构设置、人员等方面，科研单位没有单独设置一个内部控制部门，使得权责分工不明确，设计不出完整的内部控制体系。 　　在实际工作中，不健全的财务管理制度，使得管理的随意性较大。 　　有些科研单位由于管理制度不完整，在会计工作中就会存在疏漏。 　　例如，会计兼职出纳工作、出纳一人同时管理支票与印章、出纳兼任记账工作，导致财务管理形同虚设，根本没有发挥到内部控制的作用。 　　还有由于编制有限、人员短缺等诸多原因，存在岗位兼职的现象，这一系列不合理的制度，使得很难正确理与执行内部控制。 　　3内部控制缺乏内外监督科研单位的内部控制离不开有效的监督，主要审查监督的就是财会部门的账务，其他部门的信息。 　　科研单位的领导对内部审计没有足够的重视，所设立的内部审查部门，缺乏独立性和权威性，内部的审计机构成了摆设，形同虚设。 　　审计人员所出示的审计报告没有如实的去履行内部审计的职责，导致不能真正发挥内部控制