税收风险管理完善策略.docxVIP

　　从2002年开始提出税收风险概念以来，我国各级税务机关在税收风险管理方面积极探索，努力创新，在风险管理程序、风险识别、风险指标等方面展开实践。 　　但由于基础薄弱等各种原因，没有建立有效的管理机制，实施效果并不理想。 　　税收风险管理需要进一步完善和改进。 　　1当前税收风险管理存的主要问题1．1税收风险管理工作没有真正树立风险管理理念税收风险管理是通过制定战略目标、税收风险识别、税收风险评价分析、税收风险管理应对，绩效考核等过程实施对税收征管的过程，目标是有效合理配置征管资源，最大限度促进纳税人遵从税法，减少税收流失，从而提高税收征管效率。 　　税收风险管理不仅是工作方法，更是一种现代管理理念，一种机制。 　　由于相关法律法规也没有税收风险管理流程和内容的规定。 　　部分税务机关在开展税收风险管理活动中，虽然建立了风险管理部门，在形式上开展风险识别、风险评估分析，风险应对等工作过程。 　　但很多税务人员对风险管理的内涵、作用认识不足，没有真正树立风险管理理念。 　　基层税务机关职能科室只认为税收风险管理是风险管理部门的职责，与自身岗位业务工作关系不深，在风险管理活动中只从部门职责出发，沿用老思路老办法，使风险管理部门未能有效指导和统筹各部门工作。 　　一些税收管理员对部分税收业务还是按照传统户管制方式进行操作，认为只有全部检查和管控，才能有效管理税源，没有有效利用数据管税信息管税。 　　风险管理工作穿新鞋，走老路，流于表面形式，没有发挥风险管理的有效利用资源，防止税收流失的功能。 　　1．2税收风险管理存在第三方信息、外部信息获取应用难当前，伴随着电子商务、移动互联网、基于位置的服务、社交网络等为代表的新型信息发布方式的不断涌现，以及云技术、物联网等新技术的兴起，互联网数据以前所未有的速度不断地增长和累积。 　　但税务机关没有建立相应的机制和使用数据管理技术获取外部有用的数据和信息，造成税务部门获取涉税信息的渠道比较窄。 　　与工商、公安、银行之间的协作配合只局限于信息的传递，没有实现真正意义上的实时共享，导致流失了大量有价值的第三方信息，信息量还远不能完全适应现代税收风险管理的要求。 　　对于外部各种大数据信息，几乎无法运用相关的技术和手段进行收集、分析和采集。 　　一般只采用人工由税务人员通过阅读与分析报刊、杂志、网络媒体及政府网站公开信息，再根据工作经验与知识储备，进行判断和查找可能与纳税人征收管理有关的信息。 　　并行手工下载、复制、整理数据。 　　这获取方式获取外部数据的工作模式，耗费了大量的时间、精力。 　　数据不完整，数据缺乏依然是税收风险管理工作的主要短板。 　　1．3税收风险管理运用方法和手段没有与时俱进税务机关在税收风险识别分析所的运用方法和分析技术单一，风险识别程度不高。 　　在风险识别方法上，多使用单一指标分析，指标没有整体统一性，造成评价指标重复，指向分散，说明的风险不明确，对纳税人的生产经营纳税情况没有整体的评价。 　　对指标分析的方法简单，通常只使指标比较的方法进行数据对比。 　　指标预警值设置也缺乏合理科学的依据，主观因素比较大，对纳税人的风险评价的技术运用遇到瓶颈。 　　并没有在拥有大量数据基础上，运用税收来源于经济的关系，以多种方法建立相应的经济税收指标模型，对纳税人纳税行为进行归类和预测。 　　从而建立税收风险评价模型。 　　因没有新的方法和手段，随着税务机关存储的数据越来越多，数据拥有者与利用者不能匹配，利用率不高。 　　大量数据信息没有在税收风险管理中发挥应有的作用。 　　此外各种业务数据质量仍待提高。 　　1．4忽视税收风险管理活动的事中的监管只重视对税收风险管理的绩效进行评价，只关注发现了多少纳税人存在的风险，不注重对税收风险管理过程事中的监管，造成税收风险管理结果不理想。 　　现阶段对事中监控的运行制度和机制不完善，特别是事中监控制度的滞后和监管手段的落后。 　　首先对事中监控的作用认识不足，部分税务部门认为绩效考核是结果，更重要，而对于事中过程，只要结果好，就可以忽略。 　　其次，对于事中监控，没有相应的职责部门进行监控，缺乏实施主体。 　　再次，对于事中监控，因其具有较强的时效性，且频繁性高，各部门在风险管理过程中存在业务的差异性，工作量大，如果没有现代化信息技术支撑，很难实施事中监控。 　　最后，实现事中监控存在数据信息来源的复杂性。 　　没有建立统一的数据标准，大量非结构性数据的存在使得对其的处理异常困难，在实现事中监控方面有一定的难度。 　　2税收风险管理完善改进的基础2．1税收风险管理完善改进需要丰富的信息数据税收风险管理需要有足够量的数据，无法获取足够量所需数据造成的税收风险管理效果不理想，