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试论内控管理与财务风险防范 　　摘要本文先对内控管理与财务风险之间的关系予以阐述，再分析事业单位内控管理与财务风险存在的问题，最后提出管理对策，确保事业单位经济得以平稳运行。 　　关键词内控管理；财务风险；风险防范；事业单位为了确保新时代的事业单位能够始终保持较高的服务水平，为社会提供更好的服务，要求事业单位重视财务管理工作的风险防范并加强内部控制的管理，以下将展开详细论述。 　　一、内控管理与财务风险概述内部控制是行政事业单位、企业为了监督各项工作顺利开展、进一步加强组织的管理与建设而采用的手段与措施。 　　对事业单位而言，是以实现控制目标为目的而在一定原则指导下制定制度、执行程序并采用措施，从而管控与防范风险，对专项经济活动与日常工作进行绩效评价、监控以及预算执行的全过程管控。 　　财务风险是任何单位经济运营过程中都有可能出现的各类经济问题，财务风险普遍存在，只能予以防范与控制而无法做到全面消除，一旦出现财务结构规划不当、财务漏洞等将导致单位的利益受到极大影响，因此必须对财务风险予以规避[1]。 　　二、事业单位的内控管理与财务风险问题分析一管理制度不完善。 　　《财务部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》以下简称《意见》中指出对政府投资、政府采购、国有资产监管、公共资源转让、财政资金分配使用、公共工程建设等岗位和部门实行定期轮岗、分级授权、分岗设权、行事分权，从而给事业单位加强内部控制提供了方向，但是具体执行过程中事业单位多难以从单位实际出发，制定出符合单位经济活动、管理架构、业务范围、业务性质、风险水平以及内外环境等相匹配的内控制度。 　　同时，部分单位的领导者缺乏内控意识，未正确认识到建立完善内控体系的现实意义与重要性，将单位内部控制与财政部门预算控制划等号；部分单位建立内控制度但是没有贯彻落实，无法保证单位内部全体人员都严格落实制度，所以必须健全内部控制制度，来具体规范内部的经济行为。 　　二监督落实不到位。 　　各种原因导致事业单位的内部管理制度没有被贯彻落实，因此难以发挥管理与控制作用。 　　事业单位也制定了完善的制度，但是出于对制度贯彻落实的程度不足，导致受到各种因素的影响监管人员没有将监督工作做到位，内部控制工作没有全面落实。 　　监管落实不足，导致事业单位出现贪污腐败等现象，对事业单位的正常运行造成影响的同时，也极大败坏了事业单位的声誉。 　　例如，2016年3月22日，某市住房保障办公室征收储备处原副处长、此前被纪检机关通报为小官巨贪，黄某因涉嫌受贿8891万元在番禺区沙湾法庭受审。 　　2015年5月至7月间，某市镇政府原民政助理廖某利用职务之便，挪用其经手管理的敬老院供养经费共计296万元归个人使用。 　　有的领导干部报销内容无所不包，生活几乎零成本。 　　有的落马干部甚至以餐饮、烟酒的名义，把行贿黑金入账报销等一系列问题都与监管不力关系密切。 　　监管人员的工作能力、个人素质等不足以胜任监督工作的工作要求、事业单位内部管理不够规范导致内部人员自由散漫，不愿积极配合管理、监督工作。 　　对监督工作的具体情况不够关心，导致监督管理工作无法发挥应有的效果。 　　内部控制需要内部监督机制的支持，内部监督机制是否完善对内部控制目标是否能够实现具有重要的影响，基层事业单位由于人员数量不足、单位规模较小的缘故，工作时一人身兼数职，导致内部监督过程中自己监督自己的现象时有发生，这也导致内控制度建设不完善、不健全。 　　信息共享机制不健全，导致内控建设信息化建设程度不足，无法采用先进的管理技术进行内部控制，基层事业单位由于基础硬件设施、缺乏软件支持的缘故，导致内部控制管理系统建设难度较大，无法实现内控管理信息系统功能全面覆盖，例如，合同管理、项目管理以及资产管理等业务事项的信息系统功能建立尚不完全，也导致这些业务事项仍采用人工管理，而采用人工管理的方式就容易导致内控效果不理想。 　　三缺乏风险防控意识和能力。 　　事业单位的风险防控意识不足导致目光短浅，无法采用发展的眼光看待事业单位的发展，重视短期利益而忽视了潜在的财务风险，缺乏对财务风险的防范意识导致潜在的财务风险影响不断扩大，进而造成严重损失。 　　缺乏风险意识、对风险防范的认识不足导致事业单位缺少风险防范机制，有的虽具有风险防范机制，但难以严格执行，这都导致事业内控不力、防范不到位。 　　三、管理对策分析一持续完善管理制度，提高管理规范性。 　　从思想层面重视内控管理与财务风险的防范，坚持制权与增效相结合。 　　定岗、定职、定责，明确岗位职责，权力范围予以明确，形成完备的权责体系。 　　加强部门间的交流沟通，避免财务核算、预算编制等经济活动都被财务部门垄断；形成相互监督、相互制约的监督机制。