实务课件-基建财务详解.ppt

15、未完工程及费用 至竣工决算基准日，工程未完尾工经测算后列入竣工决算，工程验收移交生产（管理）单位，由其继续完成 基准日后必须发生的费用，经测算后列入竣工决算 尾工工程超过投资总概算5%，不能编制项目竣工财务决算。 …财政部解释基建财务管理规定 有关问题的通知第十八款 16、银行开户 严禁多头开户 不准出借账户 不准公款私存 不准设小金库 不准收款不入账 不准设账外账 17、现金管理 杜绝大额现金支付款 杜绝坐支现金 严禁挪用、借出货币资金 18、保险柜 日清月结 保险柜该装什么？ 保险？不保险！ 19、自筹资金到位 虚开收据、虚报现金收付 自筹不到位 ：骗取国家投资 孰轻孰重 ？ 20、工程分包 分包，对还是错？ 施工专业分包或劳务分包 必须依法订立专业分包或劳务分包合同 约定工程价款及其结算办法 21、竣工决算审计 审计部门 财政部门 水利部门 22、合同管理 合同签订之日起， N个工作日内拨款--- 合同归口管理 不得与没有民事行为能力 的单位或个人签订合同 23、担保 学校、幼儿园、医院等 以公益为目的的事业单位、社会团体 不得为保证人 24、会计档案 何处是我家？ 三、财务人员 容易染上的病及治病偏方 1、身病--- 职业病 没时间锻炼？ 没时间休假？ 疲劳死 21、单位工程 具有单独设计 具有独立施工条件 不能独立发挥效益 构成单项工程 建设项目≥ 单项工程＞ 单位工程 22、加强财务管理--- 杜绝存在问题？ 审计发现的问题 ≠财务存在问题 应付 ？配合！ 23、内部控制 不相容职务相分离 出纳不得兼管： 稽核、会计档案保管； 收入、支出、债权、债务账目登记 关键岗位轮换 回避制度 印章控制 严禁一人保管全部印章 ? 全员控制? 全面控制? 对外投资 单位领导班子集体研究决定 建立责任追究制度 24、资产管理 建设单位资产管理特点 账实分离 ---财务账 实物账 账实相符 ---盘点 25、竣工财务决算编制 财政部财办建 [2008] 91号《关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》 竣工财务决算主要包括： 竣工财务决算说明书 基本建设项目概况表 基本建设项目竣工财务决算表 基本建设项目交付使用资产总表 基本建设项目交付使用资产明细表 二、基建财务管理实务 应注意的主要事项 1、建设单位会计制度的适用范围 基本建设工程项目 使用基建拨款的项目 下达资金时已有要求 区分： 基建工程 专项工程 2、资料收集 收集与会计核算相关的各种文件： 经批准的工程概（预）算[含调概] 初步设计文件 各类合同或协议 年度计划、预算文件 有关资金使用的会议纪要、上报文件 同关联方的往来文书 3、记账方法 记账方法： 借贷记账法 会计科目： 资金占用、资金来源两大类 记账原则： 占用科目，借增贷减； 来源科目，借减贷增。 4、建账原则 ①一个建设单位同时承建多个建设项目的 分别单独建账、单独核算 ②同一项目的多渠道资金来源 在同一账户核算和管理 ③未成立独立的建设单位而由项目管理单位负责建设管理的 原则上应将基建资金独立建账核算 5、账簿设置 规范的记账凭证、账簿、账页 根据工程规模大小设立账簿 ①规模较小，建设期短，往来不多，可设： 总账、银行存款日记账、现金日记账、明细账 ②规模较大，单项较多，建设期 长，往来较多，明细账应分设 支出明细账、往来明细账、来源明细账等 建议参照资金平衡表中各个科目排 序设置账户 6、拨款原则 按照基本建设程序 按照年度计划、年度预算 按照工程概（预）算 按照工程承发包合同、协议 按照工程进度拨款（结算） 严禁 资金拨付随意性！ 7、工程预付款 现实： 一直预付…预付…预付… 合同约定比例：10%—30% 结算工程进度款时扣回 付款时间：N个工作日内…？