浅谈上市公司审计失败的原因及防范对策毕业论文.doc

PAGE PAGE 9 浅谈上市公司审计失败的原因及防范对策 【摘要】近几年来，我国审计失败的案例屡见不鲜，暴露出我国审计质量低下的现状。由于我国的资本市场体制还不完善，上市公司发行股票进行融资的成本相对较低，在证券市场融资成功的几率很大。企业上市成功给其带来了经济效益，但是并没有改变其管理落后的现状。审计工作的外部控制不够有效，本文从事务所、资本市场及投资者的角度分析了审计失败的影响。并提出了改进措施，提高审计的质量。 【关键词】上市公司；外部审计；审计失败； A Research on the factors and its prevention measures Caused by the Audit Failure of Listed Company Abstract：In recent years, Failures of our countrys audit is common. It shows that the present situation of our countrys audit quality is low. Because of our countrys capital market system is not perfect, the listed companies issuing stock financing cost is relatively low, in the securities market financing a good chance of success. Its successfully get into the market only brings the economic benefit, but not change the present situation of the poor management. The audit of internal control are often just a decoration, the listed company independent directors of the listed company, and the lack of independence, not a fundamental supervision role, which increases the risk of audit, the audit failure is inevitable. Improve the independent directors independence, to strengthen the qualification of securities of listed companies, and improve the effective supervision of the listed company risk assessment. With these improvements, It is useful to improve audit quality. Key words: Listed company HYPERLINK app:ds:external \t External HYPERLINK app:ds:audit \t audit Audit Failure 目 录 TOC \o 1-4 \h \z \u TOC \o 1-3 \u 中文摘要 1 Abstract 1 引 言 1 一、审计失败的相关概念 1 （一）审计失败 1 （二）审计风险与审计失败 1 二、上市公司审计失败的重要性 1 （一）对事务所本身的影响 1 （二）对投资者的影响 1 （三）对社会的影响 1 三、我国上市公司审计失败的数据分析 1 四、基于案例分析上市公司失败的原因 1 五、上市公司审计失败的防范对策 1 结 论 1 参考文献 1 致 谢 1 引言 随着社会发展，人们对上市公司的审计的关注逐渐增多，人们的视线最多的关注是民间审计组织披露上市公司的财务信息，但对于企业外部审计的关注仍然较少，世界上大多数国家完整的审计系统都包括国家审计、内部审计和民间审计。三者一起为经济、政府治理和社会发展服务。上市公司的成败兴衰关系到投资者的切身利益和证券市场的健康平稳发展，对上市公司进行审计至关重要。 但由于我国资本市场启动相对较晚， 相关法规不健全， 而且上市公司业务繁多，涉及的涉外交易和税收法律的内容很多，因此经营行为很难规范。 因此，进一步加强对上市公司的监管调控刻不容缓，审计失败问题也成为了社会的关注焦点。 上个世纪80年代，中国开始恢复审计，从此以后审计业务发展迅速。