建筑工程有限公司财务管理制度.doc

XX集团第一建筑工程有限公司 财务管理制度 第一章??? 总 则 ? 第一条?为了规范公司财务管理和会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计通则》、《企业内部控制规范》的有关规定，特制定本制度。 第二条?公司执行《企业会计准则》。 第三条?会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。 第四条?记账本位币：以人民币为记账本位币。 第五条?记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 第六条?坏账损失的核算采用备抵法，坏账准备按年末应收款项明细科目借方余额之和的3%0计算的数额，再减去当年坏账准备科目年末贷方余额后的差额提取。 坏账确认标准为：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；债务人较长时间未履行偿债义务，并有足够证据表明应收款项收回的可能性极小。 第七条?存货核算方法 （一）、存货分为库存材料、低值易耗品、未完施工(在产品)、其他存货四类。 （二）、存货的取得方式：建设单位供应、自行购买和自行建造；取得的存货按历史成本计价。 （三）、发出存货的成本采用先进先出法、加权平均法确定。 （四）、低值易耗品采用“五五摊销法”进行摊销。 (五)、存货采用永续盘存制。 （六）、长期投资核算方法：采用成本法核算。 （七）、固定资产折旧采用直线法计算，并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率确定折旧率。 （八）、无形资产核算方法：按取得时的实际成本计价。 无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。 （九）、借款费用：按《企业会计准则——借款费用》予以确认和计量。 （十）、收入确认原则：根据完工进度和权责发生制原则进行确认。 ? 第二章??? 货币资金管理 第八条?现金管理 ?? （一）、遵循《现金管理暂行条例》的规定，不得随意扩大现金使用范围；不准白条抵库；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金；不准公款私存；不准保留帐外公款。 ??（二）、各单位需用现金应提前一天向公司资金结算中心报现金使用计划。各单位库存现金限额为5000元，超过部分应及时交存资金结算中心。各单位提取现金超过10000元的，必须安排专车并派专人护送，确保现金安全。 第九条?银行存款管理 （一）、公司财务部下设“资金结算中心”，统一在商业银行开户，并负责公司各项收支业务的外部银行结算，以及办理银行贷款、资金保函、资金证明等业务。各基层单位经财务部批准可在外部银行开立工资代发、纳税专用账户，专户专用。 （二）、公司内部各单位在“资金结算中心”开设内部结算账户，进行各类款项收支结算。 （三）、“资金结算中心”对各开户单位实行“集中存款、分户核算、各用各款、互不挪占”的结算原则。存款按照银行同期利率计算，按季结息。 （四）、“资金结算中心”按各单位到账工程款5%预扣上交资金，指标完成时不再扣交。 （五）、各单位发放工资、津贴、奖金必须先按程序审批，在公司人力资源部办理月工资支付预提单，交清当月“四险一金”，经总会计师或委托财务部部长审批同意后，方能提款或转账发放。 （六）、各单位因支付差旅费等零星报销所需现金，提取数额在万元以上（包括一万元）的，需经总会计师或委托财务部长批准。采购材料超过1000元以上的应转账结算。 第十条?内部融资借款管理 ???（一）、公司内部各单位因资金困难需要内部融资的，必须签订书面借款协议，经董事长或总经理和总会计师签字后方可办理。为保证按期归还，同时还要由借款单位负责人同财务部负责人共同确定还款来源，制定还款计划，并由资金结算中心监督实施。 （二）、内部融资借款实行有偿使用制，借款利率根据公司实际融资成本计算确定。超过期限未能归还的借款除加罚20%利息外，资金结算中心有权按借款单位不低于5%到帐资金的比例酌情扣回，直到扣完为止。 第十一条?资信证明及保函管理 （一）、资信证明：各单位因投标需要办理资信证明时，应填写《陕西建工集团第一建筑工程有限公司资信证明申请表》经公司经营经理和总会计师批准，方可办理。 （二）、资金保函：各单位申请办理保函证明时，应填写《资金保函申请表》经公司经营经理和总会计师批准，交纳保函金额的20%的保证金和千分之一的手续费后，方可办理。保函到期后，应及时退回原件，并配合“资金结算中心”收回在商业银行的保证金。 第十二条 ?资金结算纪律 （一）、公司所属单位的一切经济业务往来必须通过“资金结算中心”办理。未经批准不得擅自在公司“资金结算中心”以外的专业银行和金融机构另立结算户。 （二）、各单位不得在建设单位直接领取现金，垫付民工费、分包工程款、购料款和其他款项，更不准将工程款转到外单位领取和使用。 （三）、开户单位应遵守结算纪律，合理计划，控制使用；量入为出，不得透支；不准出租、出借账户；不准签发