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紫金县宝山铁矿冶炼有限公司文件 宝山财字[2011]4 号 签发人：李平 ★ 紫金县宝山铁矿冶炼有限公司 存货管理制度 第一章 总 则 一、为加强对公司存货的监督管理，保证公司存货价值的安全性、完整性和 有效性，特制定本制度。 二、本公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售的产成品或商品、处在 生产过程中的在产品、或在准备生产过程中将要消耗的材料和物资等。主要包括： 原材料、辅助材料、在产品、产成品、商品、低值易耗品、委托加工物资、设备 维修所需备品备件等。 三、权责部门和单位 1. 公司财务部负责监督全公司各存货部门及各子公司的存货状态。 2. 公司主体及各子公司采购部门负责原料、辅助材料采购。 3．公司主体及各子公司仓库部门负责原料、辅助材料、在产品、半成品、 产成品的状态管理。 4．公司营销部门负责库存商品的管理。 第二章 存货管理 一、存货核算方法 1. 存货计量：按照实际成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工 1 成本和其他成本。库存材料和在产品、产成品结转成本时按加权平均法核算；低 值易耗品在领用时，采用一次摊销法核算成本。 2. 存货的盘存制度，采用永续盘存制。 3. 期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值（存货的 估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的 金额）低于账面成本的，按差额计提存货跌价准备。 二、存货的转移、收发和领退制度 1．材料入库必须经过检查验收合格方可入库，严禁无验收手续私自入库。 材料入库时，仓管员必须及时开具入库单，入库单各明细项目必须填写齐全，同 时应及时录入电脑管理系统，以备采购及其他相关人员及时掌握库存状态，严禁 积压。材料和配件质量的验收由使用部门负责，“谁使用，谁验收”的原则，仓 库负责数量的验收。 2. 半成品、产成品入库时，按产品入库要素填写办理入库手续，严禁无入 库单入库情况。 3. 发出库存材料实行领用制，使用部门领用材料必须填写领料单，经部门 主管签字后，凭单领料。领料单实行一料一单制或一料多单制，领用部门不得以 “白条”领料，仓管员不得以“白条”抵充库存。领用部门需退料时，仍用领料 单，以红字（负字）填列。 4．生产部门应根据生产任务对主要材料、辅料实行定额领料，对低值易耗 品等费用类材料应实行集中领料。 5. 半成品（铁原矿）出库时，必须依据要素填写齐全的出库单（物资出库 单）方可出库，严禁无出库单出库情况或事后补出库单的出库行为。 6. 产成品出库必须依据仓库管理员开具的发货单方可出库（特殊情况和规 定的除外），严禁无发货单情况下出库和“白条”出库。产成品管理部门负责产 成品出库单的开具，财务部门负责产品发货量与实际销售量差异的核对。 7．对外购类存货由仓库月末编制本月材料收、发、存汇总表，并与出入库 单一起报送财务部。 8. 领用部门应于每月月末与存货管理部门进行出库存货对账。 9．营销部各货场存货的收发管理制度： 2 （1）收货：所有的铁矿石下矿，驻站员必须经过检查验收，并亲自监督过 磅，严禁无验收手续私自签单入库。过磅后，驻站员须取得入库磅单和收货单， 入库磅单各明细项目必须填写齐全。铁矿石下矿的当天，驻站员按批次及时化验 或者送外单位化验货物质量。驻站员如发现下矿的数量和质量有异常情况，须向 及时部门经理汇报。详细操作按《收货流程规定》执行。 （2）发货：驻站员收到部门下发的《日发车通知单》后，向车站申请车皮 发货，铁矿石装车发货前，驻站员须与铁路结算运费，取回铁路大票和其他杂票； 清堵检查