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纳税申报表填报技巧
江苏华星会计师事务所
江苏华星税务师事务所
刘珏
2018年05月11日
纳税申报表填报技巧
01 汇缴报表逻辑 申报表填报 02
03 跨地区经营汇总纳 汇缴报表的异常指 04
税企业年度分摊 标分析
2
纳税申报表填报技巧
01
汇缴报表逻辑
3
2017年新版 《企业所得税年度纳税申报》出台
关于发布 《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的公告
总局公告2017年第54号
修订原则：为符合纳税人填报习惯，“2017年版”在保持“2014年版”整
体架构不变的前提下，遵循“精简表单、优化结构、方便填报”的原则，
进一步优化纳税人填报体验，在填报难度上做 “减法”， 在填报质量上
做 “加法”，在填报服务上做 “乘法”。
1、报表结构更合理，精简了表单，表单数量减少10%；
2、落实政策更精准，落实优惠政策，对附表或表单栏次优化与调整；
3、填报过程更便捷，智能填报，对部分基础数据自动计算、填写。
4
背景-申报表变化内容梳理
国家税务总局关于发布 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
（A类，2017年版）》的公告-国家税务总局公告2017年54号
41张表 37张表，表格变动了哪些？
取消原有的
• 《固定资产加速折旧、扣除明细表》 （A105081）
• 《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》 （A105091）
• 《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》 （A107012）
• 《金融、保险等机构取得的 涉农利息、保费收入优惠明细表》
（A107013）等4张表单
5
企业所得税年度纳税申报表填报表单（2017年版）
2014版 2017版
表单编号 表单名称 表单编号 表单名称
A000000 企业基础信息表 A000000 企业基础信息表
A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
A104000 期间费用明细表 A104000 期间费用明细表
A105000 纳税调整项目明细表 A105000 纳税调整项目明细表
A105050 职工薪酬纳税调整明细表 A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表
A105070 捐赠支出纳税调整明细表 A105070 捐赠支出及纳税调整明细表
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