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第8章 旅游企业营运资本 本章主要内容: 第一节 旅游企业营运资本概述 第二节 旅游企业现金管理 第三节 应收账款与信用管理 第四节 旅游企业存货管理 第一节 旅游企业营运资本概述 一、旅游企业营运资金的概念 二、营运资金的特点 三、营运资金管理的意义 一、旅游企业营运资金的概念 （一）概念 营运资金 有广义与狭义之分。 广义：称毛营运资本，指企业流动资产的总额。 狭义：称净营运资本，是指流动资产减去流动负债后的余额。 流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、有价证券、应收帐款和存货等。 流动负债是指将在一年或超过一年的一个营业周期内必须清偿的债务，主要包括短期借款、应付帐款、应付票据、预收帐款和应计费用。 （二）狭义营运资金的来源 流动资产+非流动资产=流动负债+长期负债+所有者权益 流动资产-流动负债=长期负债+所有者权益 -非流动资产 即营运资金=长期负债+所有者权益 -非流动资产 可以得出狭义营运资金有三个来源。 二、营运资金的特点： （一）旅游企业流动资产的特点： 旅游企业的流动资产投资又称经营性投资，它与固定资产投资相比具有以下特点： 1. 流动性强 2.投资回收期短 3.存在形态的多样性 4.波动性 旅游企业流动资产的占用形态各不相同