工业企业常见经济业务会计分录.docVIP

工业企业常见经济业务会计分录（按生产经营过程） 一、筹资过程 1、投资者投入资本 借：库存现金 银行存款 原材料 库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额） 固定资产 无形资产 贷：实收资本 资本公积（投资额超出应享有投资份额部分） 2、借入款项 借：银行存款 贷：长期借款 短期借款 3、借款利息 ①预提短期借款利息 借：财务费用 贷：应付利息（短期借款或长期借款分期付息的利息） 长期借款——应计利息（长期借款到期一次还本付息的利息） ②支付短期借款利息 借：应付利息（预提部分） 财务费用（直接支付部分） 贷：银行存款 ③支付借款费用等 借：财务费用 贷：银行存款 二、供应过程 1、材料采购在途后再入库 ①采购材料，尚未入库 借：在途物资—— A材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 银行存款 应付账款 应付票据 ②材料验收入库 借：原材料 贷：在途物资 2、材料采购直接入库 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 银行存款 应付账款 应付票据 3、通过预付款采购材料 ①预付采购材料款 借：预付账款 贷：银行存款 ②采购材料 借：原材料（或在途物资） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 ③补付差价，或退回多余款项 借：预付账款 借：银行存款 贷：银行存款 贷：预付账款 4、支付所欠货款 ①支付一般欠款 借：应付账款 贷：银行存款 ②支付所欠票据款 借：应付票据 贷：银行存款 5、采购费用的分配 借：在途物资（原材料）—— A 材料 ——B 材料 贷：库存现金 银行存款 应付账款 采购费用分配率 =采购费用总额 /分配标准 A 材料应分配的采购费用 =分配率 *A 材料的分配标准 B 材料应分配的采购费用 =分配率 *B 材料的分配标准 三、生产过程 1、生产领料 借：生产成本——甲产品 ——乙产品 制造费用 管理费用 贷：原材料—— A 材料 —— B 材料 2、结算工资 借：生产成本——甲产品 ——乙产品 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬 3、计提折旧费 借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 4、预借差旅费 借：其他应收款——× × × 贷：库存现金 5、报销差旅费 ①借：管理费用 贷：其他应收款——× × × 库存现金 ②借：管理费用 库存现金 贷：其他应收款——× × × 6、支付水电费 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：银行存款 7、发生修理费（不论是否是车间、厂部） 借：管理费用 贷：银行存款 库存现金 8、发生其他相关费用 借：生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 财务费用 贷：银行存款 库存现金 9、结转制造费用 借：生产成本——甲产品 ——乙产品 贷：制造费用 制造费用分配率 =制造费用总额 /分配标准 甲产品应负担的制造费用 =分配率 * 甲产品的分配标准 乙产品应负担的制造费用 =分配率 * 乙产品的分配标准 10、结转完工产品成本 借：库存商品——甲产品 ——乙产品 贷：生产成本——甲产品 ——乙产品 11、支付职工工资 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 库存现金 四、销售过程 1、销售产品 借：银行存款 库存现金 应收账款 应收票据 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 2、收回欠款 借：银行存款 贷：应收账款 应收票据 3、预收款销售 ①预收销货款 借：银行存款 贷：预收账款 ②销售 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） ③多还少补 借：预收账款 借：银行存款 贷：银行存款 贷：预收账款 4、支付广告费 借：销售费用 贷：银行存款 库存现金 5、销售材料 借：银行存款 库存现金 应收账款 应收票据 贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 6、结转已销材料成本 借：其他业务成本 贷：原材料 7、结转已销产品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 8、支付应由销售方负担的销售产品运费 借：销售费用 贷：银行存款 五、利润形成与分配过程 1、捐赠他人 借：营业外支出 贷：银行存款 2、接受捐赠 借：银行存款 贷：营业外收入 3、罚款支出或收入 借：营业外支出 借：银行存款 贷：银行存款 贷：营业外收入 4、结转损益类账户中的收入类 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润 5、结转损益类账户中的费用、支出类 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 6、计提所得税，并结转 借：所得税费用 借：本年利润 贷：应交税费 ---应交所得税 贷：所得税费用 7、结转本年实现的利润或亏损 借：本年利润 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——未分配利润 贷：本年利润 8、计提法定盈余公积、分配利润 借：利润分