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一、库存现金审计
库存现金监盘表
被审计单位:金刚电器厂 索引号:
项目:库存现金监盘 财务报表截止日/期间:20
编制:付蕾、高强
会计期间 复核:
日期:2010年1月15日
检查盘点记录
实有现金盘点记录
项目
项次
人民币
美元
某外币
面额
人民币
美元
某外币
张
金额
张
金额
张
金额
上一日账面库存余
1
1460.8
1000元
盘点日未记账传票收入金额
2
50
500元
盘点日未记账传票支出金额
3
120
盘点日账面应有金额
4=1+2-3
1390.8
100元
盘点实有现金数额
5
1180.8
50元
盘点日应有与实有差异
6=4-5
210
10元
65
650
差异原因分析
白条抵库(张)
200
5元
84
420
2元
20
40
1元
59
59
0.5元
11.8
0.2元
0.1元
合计
1180.8
追溯调整
报表日至查账日现金付出总额
1940
情况说明及审计结论:
报表日至查账日现金收入总额
1800
报表日库存现金应有余额
1330.8
报表日账面汇率
报表日余额折合本位币金额
本位币合计
出纳员:李立 会计主管人员:边峰 监盘人:高强付蕾 检查日期:20
审计说明:
(1)报出数与调整数有矛盾
(2)存在白条抵库现象
(3)会计业务没有做到日清
(4)账存数与实存数不相等
(5)超限额保存现金
二、库存现金审计
1、该厂3日购买办公用品1005元用现金购买的,是错误的,该厂的现金支付超出1000元,不能用现金而是用转帐方式。
2、7日全天业务终了库存现金余额是905.64元是正确的,由库存现金定额是800元,应将超过的105.64元当天送到银行。
3、20日的废品收入计入“其他应付款”是错误的,应计入“其他业务收入”会计科目使用错误,有可能转移资金到小金库。
4、26日的购货金额240元,但是发票中是160元,金额不符,应以发票为准,应及时查处问题所在。
三、银行存款审计
银行存款余额调节表
2007年12月1日
编制人: 日期: 索引号:
复核人: 日期: 页次:
户别 币别:人民币
项目
银行对账单余额(2007年11月30日):83000元
加:企业已收,银行尚未入账金额
其中1. 2800元(11月30日)2.
减:企业已付,银行尚未入账金额
其中:1. 其中1. 3200元(11月2日
调整后银行对账单金额 82600元
企业银行存款日记账金额(2007年11月30日):84400元
加:银行已收,企业尚未入账金额
其中:1.30000元(11月8日)2.
减:银行已付,企业尚未入账金额
其中:1.1800元(11月4日) 2.28400元(11月6日)3.1600元(11月21日)
调整后企业银行存款日记账金额:82600元
审计意见1、 有出租帐户嫌疑
2、 票据丢失现象。
四、应收票据审计
一、补充知识:
本票、汇票特指商业汇票(应收票据)
承兑方:背书章为付款人开户行,则为银行承兑;为个人签章,商家承兑。一般为开户行
有关贴现计算:
到期值:带息:面值+利息;不带息:面值;
贴现息:到期值*贴现期
贴现额:①-②
二、解题:
到期值=15000*(1+8%)*90=15300元
贴现息=15300*30/360*10%=127.5元
贴现额=15300-127.5=15172.5元
因此此项业务不公允,贴现部分计算出错。应做分录如下:
借:银行存款 15172.5
贷:财务费用 172.5
应收票据 15000
调整分录如下:
借:银行存款 297.5
贷
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