审计案例答案汇总.docVIP

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一、库存现金审计 库存现金监盘表 被审计单位:金刚电器厂 索引号: 项目:库存现金监盘 财务报表截止日/期间:20 编制:付蕾、高强 会计期间 复核: 日期:2010年1月15日 检查盘点记录 实有现金盘点记录 项目 项次 人民币 美元 某外币 面额 人民币 美元 某外币 张 金额 张 金额 张 金额 上一日账面库存余 1 1460.8      1000元             盘点日未记账传票收入金额 2 50      500元             盘点日未记账传票支出金额 3 120                    盘点日账面应有金额 4=1+2-3 1390.8      100元             盘点实有现金数额 5 1180.8      50元             盘点日应有与实有差异 6=4-5 210      10元 65  650          差 异 原 因 分 析 白条抵库(张)   200      5元 84  420                    2元 20  40                    1元 59  59                    0.5元   11.8                    0.2元                       0.1元                       合计   1180.8          追 溯 调 整 报表日至查账日现金付出总额   1940      情况说明及审计结论: 报表日至查账日现金收入总额   1800      报表日库存现金应有余额   1330.8      报表日账面汇率         报表日余额折合本位币金额         本位币合计         出纳员:李立 会计主管人员:边峰 监盘人:高强付蕾 检查日期:20 审计说明: (1)报出数与调整数有矛盾 (2)存在白条抵库现象 (3)会计业务没有做到日清 (4)账存数与实存数不相等 (5)超限额保存现金 二、库存现金审计 1、该厂3日购买办公用品1005元用现金购买的,是错误的,该厂的现金支付超出1000元,不能用现金而是用转帐方式。 2、7日全天业务终了库存现金余额是905.64元是正确的,由库存现金定额是800元,应将超过的105.64元当天送到银行。 3、20日的废品收入计入“其他应付款”是错误的,应计入“其他业务收入”会计科目使用错误,有可能转移资金到小金库。 4、26日的购货金额240元,但是发票中是160元,金额不符,应以发票为准,应及时查处问题所在。 三、银行存款审计 银行存款余额调节表 2007年12月1日 编制人: 日期: 索引号: 复核人: 日期: 页次: 户别 币别:人民币 项目 银行对账单余额(2007年11月30日):83000元 加:企业已收,银行尚未入账金额 其中1. 2800元(11月30日)2. 减:企业已付,银行尚未入账金额 其中:1. 其中1. 3200元(11月2日 调整后银行对账单金额 82600元 企业银行存款日记账金额(2007年11月30日):84400元 加:银行已收,企业尚未入账金额 其中:1.30000元(11月8日)2. 减:银行已付,企业尚未入账金额 其中:1.1800元(11月4日) 2.28400元(11月6日)3.1600元(11月21日) 调整后企业银行存款日记账金额:82600元 审计意见1、 有出租帐户嫌疑 2、 票据丢失现象。 四、应收票据审计 一、补充知识: 本票、汇票特指商业汇票(应收票据) 承兑方:背书章为付款人开户行,则为银行承兑;为个人签章,商家承兑。一般为开户行 有关贴现计算: 到期值:带息:面值+利息;不带息:面值; 贴现息:到期值*贴现期 贴现额:①-② 二、解题: 到期值=15000*(1+8%)*90=15300元 贴现息=15300*30/360*10%=127.5元 贴现额=15300-127.5=15172.5元 因此此项业务不公允,贴现部分计算出错。应做分录如下: 借:银行存款 15172.5 贷:财务费用 172.5 应收票据 15000 调整分录如下: 借:银行存款 297.5 贷

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