所得税计算习题.docVIP

第十五章　所得税 一、单项选择题 1.下列项目中，会产生暂时性差异的是（　）。A．因漏税受到税务部门处罚，尚未支付罚金B．计提应付职工薪酬C．取得国债利息收入D．对库存商品计提存货跌价准备 2.甲企业于2007年1月购入一项无形资产A，入账价值为150万元，会计上采用直线法分10年进行摊销，税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。另外，甲企业于2007年2月开始研发的一项无形资产B于当期期末达到预定可使用状态（尚未开始摊销），整个开发过程中，研究阶段支出为90万元，开发阶段支出为80万元（均符合资本化条件），按照税法规定，相关研发支出可以在当期加计税前扣除。假设上述无形资产当期均未计提减值准备，预计净残值均为0。2007年末无形资产A和无形资产B的计税基础分别为（　）万元。A.135、0　　　B.150、170　　　C.100、80　　　D.100、0 3.A公司于2007年10月20日自甲客户处收到一笔合同预付款，金额为1 000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项属于当期的应纳税所得额，应计入取得当期应纳税所得额；12月20日，A公司自乙客户处收到一笔合同预付款，金额为2 000万元，作为预收账款核算，按照税法规定，也具有预收性质，不计入当期应税所得，A公司当期及以后各期适用的所得税税率均为25％，则A公司就预收账款，下列处理正确的有（　　）。A．确认