第四章支付结算业务.pptVIP

* 磁卡和IC智能卡 磁卡是在其背后贴有磁条，在磁条内存贮相关数据信息，使用时必须有专门的读卡设备读出该信息，是目前世界上广为使用的信用卡介质； IC智能卡则是信用卡卡片中嵌有IC芯片存贮数据，既可脱机使用也可联机使用，是方便安全的信用卡介质。 * 主卡和附属卡 主卡是结算户的开户人本人申请使用的信用卡； 附属卡是开户人为其亲属、子女申领使用的信用卡，附属卡项下的账款由主卡人负责清偿。 * （二）信用卡的基本规定 1.领卡人必须在银行开立存款账户，而且必须有信用担保；单位卡由开户行批注意见，证明单位支付能力；个人卡除交存现金外，必须有1名担保人，持卡人若不能偿还信用消费债务时，担保人必须无条件承担还款责任。 2.持卡人应在存款账户内保持足够的款项，以备支付，若有急需，允许透支，透支金额转入持卡人贷款账户并收取利息，但持卡人透支期限不能超过规定的期限；否则，银行将给予惩罚，并取消信用卡资格 * 3.信用卡有效期为2年，期满若需继续使用，必须办理换卡手续，否则自动失效。 4.持卡人工作调动或迁移住址，必须书面通知发卡银行，中途停止使用信用卡的，应将信用卡退回发卡行。 5.信用卡遗失应书面报告发卡银行，在发卡银行受理前及特约单位接到通知前所造成的经济损失由持卡人承担。 * （ 三）信用卡的工作程序 发卡 由用户到发卡机构领取申请表，填列其本人及担保人(或担保单位〉资料，连同各自身份证影印件交与发卡行。由发卡行对申请人审核、评估，确定其信用等级，并按信用等级发卡、开户。 授权 持卡人在特约商户购物或在特约网点取款时，须出示相应的信用卡，购物时要同时出示身份证（彩照卡则勿须身份证），经核查无误后，持卡人需在签购单上签字，若超过限额，则由该商户向发卡行请求授权，以此作相应处理。 结算 由商户将签购单送交发卡行，经发卡行审核无误后办理转账，扣除持卡人账户存款；若出现透支，则按规定计收透支利息，并向透支人发出透支还款通知。发卡行每月定期向持卡人发送对账单。 * （四）信用卡的核算方法 申请人申请信用卡 持卡人到特约商店购货 信用卡利息的核算 * 申请人申请信用卡 单位或个人申请信用卡时，应向发卡行填写申请书。申请书中必须有担保人批注意见，申领个人卡的应按规定向发卡行交存一定数额的现款。银行批准后，单位和个人交纳发卡手续费，并登记开销户登记簿和发卡登记簿。其会计分录如下： 借：现金 或活期存款 XX单位存款户 贷：信用卡存款 持卡人户 手续费收入 信用卡年费收入 * 持卡人到特约商店购货 持卡人在特约商店购买商品，出示信用卡，特约单位填制签购单；特约商户汇总签购单，同时填写一式两联进账单,提交开户银行办理转账。 1.持卡人和特约商户在同一行开户的处理： 借：信用卡存款 持卡人户 贷：活期存款 特约商户 2.持卡人和特约户不在同一行开户的处理： 同城跨系统两行开户 异地同系统两行开户 3.发卡行的处理 * 同城跨系统两行开户 同城跨系统两行开户通过票据交换，待退票时间过后进账。其会计分录如下： 借：存放同业款项一一发卡行户 或存放中央银行款项一一存款户 贷：活期存款一一特约商户 * 异地同系统两行开户 异地同系统两行开户通过联行往来。其会计分录如下： 借：存放联行款项 贷：活期存款一一特约商户 * 3.发卡行的处理 (1)发卡行收到转来或从票据交换所提回本行有关凭证，其会计分录如下: 借：信用卡存款一一持卡人户 贷：存放同业存款一一特约单位开户行户 或存放中央银行款项一一存款户 （2）发卡行收到特约单位开户行发来代付报单，其会计分录为： 借：信用卡存款一一持卡人户 贷：联行存放款项 * 信用卡利息的核算 信用卡存款利息的核算 信用卡透支利息的核算? * 信用卡存款利息的核算 发卡行定期向持卡人发送对账单，信用卡存款按活期储蓄存款计息，结息日结计利息后输入(或由计算机自动生成)持卡人信用卡存款账户。其会计分录如下： 借：利息支出 贷：信用卡存款一一持卡人户 * 信用卡透支利息的核算 各种信用卡都允许持卡人在规定的限额和限期内透支，透支限额为金卡1万元，普通卡5000元；信用卡透支期限最长为60天。 信用卡的透支利息，贷记卡（准贷记卡）自发行银行记账日起按月计收利息（不同银行对于透支利息的计算方式也不同，如建行、工行等大部分银行规定，透支利息按月计收复利；农业银行则规定，透支利息按月计收取单利），透支利率为日利率50/000。 信用卡透支时，其会计分录如下： 借：其他贷款