企业所得税项目备案时间及资料要求.doc

PAGE 1 附件1： 企业所得税项目备案时间及资料要求 一、国债利息收入免征企业所得税 1、备案时间:纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。 　　2、备案资料 （1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、国债类型、金额、利率、利息额、免税收入政策依据等； （2）购买单据或交割单； （3）国债利息结付证明复印件； 　（4）税务机关要求的其他资料。 　 二、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税 1、备案时间:纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。 2、备案资料 （1）《企业所得税优惠政策备案报告表》。内容包括：纳税人基本情况、被投资人、投资时间、投资金额、投资性质、投资收益、免税收入、政策依据等； （2）投资时的股东大会或董事会决议；对外投资的协议书（合同）、被投资单位公司章程、验资报告复印件；购买上市公司股票的，提供有关记账凭证的复印件；被投资企业董事会、股东大会利润分配决议；股票买卖交割单； （3）税务机关要求的其他资料。 三、符合条件的非营利组织收入免征企业所得税 　 1、备案时间： 　　（1）事前资格备案：纳税人应在取得《非营利组织资格证书》后30个工作日内向主管税务机关递交备案申请； 　　（2）事后确认备案：纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。 　 2、备案资料 　 （1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、非营利性组织证书编号、批准机关、非营利性活动开展情况、政策依据等； （2）加盖公章的登记设立证书复印件，非营利组织章程、协议及《非营利组织资格证书》复印件； 　 （3）相关事项声明（针对非营利组织的七个条件进行专项说明）； （4）税务机关要求的其他资料。 四、农、林、牧、渔业项目所得减免企业所得税 1、备案时间 　 （1）事前资格备案：纳税人应在取得第一笔收入后30个工作日向主管税务机关递交备案申请； 　（2）事后确认备案：纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。 2、备案资料 （1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、从事免税项目说明、政策依据等； （2）企业书面说明（主要针对实际经营范围符合政策规定条件以及项目所得核算情况等事项）； （3）经营场地证明（租赁协议）、林业产权证或相关经营证明（复印件）；取得第一笔收入证明； （4）经营项目有前置审批环节的，应提供有关部门批准经营证书、文件等； （5）农、林、牧、渔业项目或农产品初加工项目及核算情况表 （6）税务机关要求的其他资料。 五、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得减免企业所得税 　 1、备案时间 　　（1）事前资格备案：纳税人应在取得第一笔收入后30个工作日内向主管税务机关递交备案申请； 　　（2）事后确认备案：纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。 2、备案资料 （1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营情况、投资项目核算情况、政策依据等； （2）企业决策层投资决议、投资合同（协议）； （3）有关部门批准该项目的文件（复印件）； （4）该项目对照《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》提供证明公共基础设施项目符合规定范围、条件、技术标准的相关证明材料，该项目投资额验资报告（复印件）； （5）项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件； （6）国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营情况及核算情况表； （7）税务机关要求的其他资料。 六、从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得减免企业所得税 　 1、备案时间 　　（1）事前资格备案：纳税人应在取得第一笔收入后30个工作日内向主管税务机关递交备案申请； 　　（2）事后确认备案：纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。 2、备案资料 　　（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、从事符合条件的环境保护、节能节水项目经营情况、项目核算情况、预计经营所得情况、政策依据等； （2）每个项目对照《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》提供证明环境保护、节能节水项目符合规定范围、条件、技术标准的相关证明材料； （3）取得第一笔收入的证明资料； 　 （4）项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件； （5）环境保护、节能节水项目情况及核算情况表； （6）税务机关要求的其他资料。 七、符合条件的技术转让所得减免企业所得税 　 1、备案时间 　　（1）事前资格备案：纳税人取得第一笔技术转让所得后30个工作日内向主管税务