科目借贷方向.doc

一、资产类 余额方向 1 1001 借 库存现金 企业的库存现金 2 1002 借 银行存款 企业存入银行或其他金融机构的各种款项 3 1012 借 其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 4 1031 借 存出保证金 企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。 金融共用 5 1101 借 交易性金融资产 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。 6 1121 借 应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 7 1122 借 应收账款 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。 8 1123 借 预付账款 企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。 9 1131 借 应收股利 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 10 1132 借 应收利息 企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产 等应收取的利息。 11 1221 借 应收代位追偿款 企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款 保险专用 12 1231贷 其他应收款 企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追 偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 13 1301 借 贷款 企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。 银行和保险共用 14 1302 借 贷款损失准备 企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等. 银行和保险共用 15 1303 借 贷款 企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。 16 1321 借 代理业务资产 企业不承担风险的代理业务形成的资产。 17 1401 借 材料采购 企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 18 1402 借 在途物资 企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。 19 1403 借 原材料 企业库存的各种材料。 20 1404 借 材料成本差异 企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。 21 1405 借 库存商品 企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。 22 1406 借 库存商品 企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。 23 1407 贷 发出商品 企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。 24 1408 借 委托加工物资 企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。 25 1411 借 委托加工物资 企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。 26 1461 借 存货跌价准备 企业存货的跌价准备 27 1471 贷 存货跌价准备 企业存货的跌价准备 28 1501 借 待摊费用 29 1502 贷 持有至到期投资减值准备 企业持有至到期投资的减值准备。 30 1503 借 可供出售金融资产 企业持有的可供出售金融资产的公允价值。 31 1511 借 独立账户资产 企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户资产价值。 保险专用 32 1512 贷 长期股权投资减值准备 企业长期股权投资的减值准备。 33 1521 借 持有至到期投资 企业持有至到期投资的摊余成本。 34 1531 借 长期应收款 企业的长期应收款项。 35 1532 贷 未实现融资收益 企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。 36 1541 借 未实现融资收益 企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。 37 1601 借 固定资产 企业持有的固定资产原价。 38 1602 贷 累计折旧 企业固定资产的累计折旧。 39 1603 贷 固定资产减值准备 企业固定资产的减值准备。 40 1604 借 在建工程 企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。 41 1605 借