企业会计核算的基本程序和具体方法.doc

毕业设计说明书 PAGE PAGE 2 目 录 第一部分：前言 第二部分：正文 一、 会计模拟实验资料 二、建账 三、 填制填制原始凭证 四、 确定要填制的记账凭证 五、 确定会计核算形式 六、 会计核算（以成本、费用类为主，其他为辅。如基本生产成本的核算） 七、登记账簿 八、结账 九、编制会计报表 第三部分：附言 第四部分：参考文献 前言 大学以来对会计的学习，使我深刻认识到学习会计的重要性，特别是会计实践操作的必要性，毕业设计结合工业企业的实际财务情况，进行财务系统毕业设计，能更好的将所学理论运用到实践。会计工作是一个很严谨的工作，有时候可以说通过财务能够看到一个企业的整个运营状况，是否盈利和亏损，哪里存在着弊病?都能从财务报表中体现出来，随着建设的进展公司逐步走向正规，就更需要财务来监控，采购、生产、销售一系列的流程都需要财务来核算和监督。资金的筹措和使用、货物和产成品的入库与出库、生产上的领用和消耗、销售业务的提成与货款的催收等等。这都需要相应的单据，必须按时送到财务核对，及时发现问题和解决问题，做一个合格的会计真得需要不断的学习和提高，会计的重要性不仅要得到老板的认可，还要得到自己的认可，真正得做到企业的眼睛，能够看到自己的不足，及时得到改善。 设计目的： 通过毕业设计，使得学生较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平。设计内容与实际业务进行综合系统的运用，以达到培养和锻炼学生分析问题和解决问题的能力。从建账、填制和审核原始凭证、记账凭证到登记账簿；从日常会计核算、成本计算到编制会计报告、年终结账，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的。 正文 毕业设计企业概况 （一）基本情况 企业名称：光华机床有限责任公司 企业类型：光华机床有限责任公司为顺达集团公司下属的子公司 法人代表：王兴海 注册资金：900万（其中国有股800万股，母公司对子公司控股55%） 经营地址：宾江市兴安区锦江路85号 电话：0415机构设置：生产系统设有三个基本生产车间，即铸造分厂、机加工分厂和装配分厂；设有两个辅助生产分厂，即机修分厂和配电分厂。各分厂均采用公司内部独立核算。 （二）会计期间 会计期间为2011年1月1日至2011年12月31日;毕业设计期间为2011年12月1日至2011年12月31日。 （三）其他资料 企业为增值税一般纳税人，纳税人识别号为453122890635288，各种税率均按现行税法执行。 企业开户银行为中国工商银行兴安办事处；账户二、建账（开设账户） 每个企业在新的会计年度开始时，必须建立新账，即在年度末结旧账 的同时建立新账，新账是依据上年末总账及各明细账余额建立的，即将上 一年余额按相同方向转到新账户的第一行余额栏内。因为我们只做本企业 第 12 月份的账务处理，因此，日期填写 11 月 30 日，同时在摘要栏内用红 笔书写“本月合计” ，通栏划单红线,根据上月末各账户余额登记日记账、 明细账、总账中各账户的期初余额，并注明是“借方”或“贷方”余额。 登帐后将各账户的有关余额核对相等。主要核对的内容有：1、总账中资产 类余额之和应等于负债类和所有者权益类账户余额之和，2、总账中各账户 的余额应等于明细账中其中所属明细账余额之和。 （一）建立现金日记账和银行存款日记 （二 ）总分类账可根据企业业务量的多少购买一本或几本总分类账（一般情况下是无需一个科目设一本总账的）。然后根据企业涉及到的业务和涉及到的会计科目设置总账。企业通常要设置的总账业务往往会有“库存现金、银行存款、其他货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用、固定资产、累计折旧、无形资产、长期待摊费用、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付工资、应付福利费、应交税金、应付股利、预提费用、长期借款、应付债券、实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润、本年利润、主营业务收入、主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、财务费用、其他业务收入、其他业务成本、营业外收入、营业外支出、所得税费用”等。 （三）明细分类账 　　在企业里，明细分类账的设置是根据企业自身管理需要和外界各部门对企业信息资料需要来设置的。需设置的明细账有短期投资（根据投资种类和对象设置）、应收账款（根据客户名称设置）、其他应收款（根据应收部门、个人、项目来设置）、待摊费用（根据费用种类设置）、长期投资（根据投资对象或根据面值、溢价、折价、相关费用设置）、固定资产（根据固定资产的类型设置，另外对于固定资产明细账账页每