教材配套幻灯片：模块四·.pptVIP

课程设计 模块一: 初识会计 模块二: 填制与审核原始凭证 模块三: 填制与审核记账凭证 模块四: 建账、登账与结账 模块五: 编制财务会计报表 模块六: 再认识会计 ;模块四: 建账、登账与结账 学习任务一 建账 学习任务二 登账 学习任务三 对账和结账; 学习任务一：建账 ;一、账簿的启用 基本要素 封面:主要标明账簿的名称。 扉页:主要列明科目索引、账簿启用和经管人员一览表。 账页:是账簿用来记录经济业务事项的载体。 会计账簿的启用 为了保证账簿记录的合法性和账簿资料的完整性，明确记账责 任，会计人员启用新账簿时，应在账簿封面上写明单位名称和账簿 名称, 在账簿的扉页上填写账簿启用日期和经管人员一览表。 ;二、账簿的设置 含义:是以一定的格式、相互联结的账页组成，以会计凭证为依据，对全部经济业务进行序时、连续、分类记录和核算的簿籍。 种类: 按其用途分类，可以分为序时账薄、分类账簿和备查账簿三类。 按帐页格式不同，可以分为三栏式、多栏式、数量金额式横线 登记式账簿四类。 按外表形式的不同，可以分为订本账、活页账、卡片账三类。 ;日记账的设置 1. 现金日记账的设置 现金日记账一般采用订本账，账页的格式有三栏式和多栏式两 种，但在实际工作中大多采用三栏式，即在同一张账页上设“收 入”、“支出”和“结余”三个基本的金额栏目。 2.银行存款日记账的设置 银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置， 每个银行账户设置一本日记账。 银行存款日记账的格式与现金日记账基本相同。 ;总账的设置 总账通常采用的格式为三栏式，在账页中设有借方、贷方和 余额三个金额栏。 明细账的设置 明细账一般采用活页式账簿，个别的采用卡片式账簿，其账页 的格式应根据各单位经济管理的需要和各明细分类账记录内容的不 同，其账页的格式可采用三栏式、数量金额式、多栏式和横线登记 式（或称平行式）等。 ;学习任务二：登账 ;一、会计账簿的登记要求 准确完整 连续登记 结计余额 过次承前 正确更正 用笔规范;二、账簿的登记 现金日记账的格式和登记方法 格式: 现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式有三栏式、多栏式两种。 登记方法: 由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时 间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额 + 本日收入 - 本日 支出 = 本日余额”的公式，逐日结出现金余额。 ;银行存款日记账的格式和的登记方法 格式: 银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。 2. 登记方法: 银行存款日记账的格式和登记方法与库存现金日记账相同。 ;总分类账的格式和登记方法 格式: 最常用的格式为三栏式，设置借方、贷方和余额三 个基本金额栏目。 2. 登记方法: 在总分类账户的第一行登记期初余额。 按编号顺序根据记账凭证直接登记或经过汇总后登记总账。 本期全部业务登记完毕后，于期末结计出各总账账户的本期发生额和期末余额。 在“借”或“贷”栏内，填列“借”或“贷”字样，表明余额方向。 ;明细分类账的格式和登记方法 1. 格式 三栏式明细分类账 多栏式明细分类账 数量金额式明细分类账 2. 登记方法;总账与明细账的平行登记 1. 总账与明细账的关系 反映的经济业务内容相同 登记账簿的原始依据相同 经济业务内容的详细程度不同 作用不同 2. 平行登记 依据相同、期间相同、方向相同、金额相同 ;不同帐务处理程序下账簿的登记方法 1. 账务处理程序的含义 账务处理程序是会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式，包括会计凭证和账簿的种类、格式，会计凭证与账簿之间的联系方法，由原始凭证到编制记账凭证、登记明细分类账和总分类账、编制会计报表的工作程序和方法等。 2. 种类 记账凭证账务处理程序 科目汇总表账务处理程序 汇总记账凭证账务处理程序 ;（1）记账凭证账务处理程序 含义: 是指对发生的经济业务，都要以原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证，根据记账凭证逐笔登记总分类账的一种账务处理程序。 特点：直接根据各种记账凭证逐笔登记总分类账。 （2）科目汇总表账务处理程序 含义:是指对发生的经济业务，都要根据原始凭证或者原始凭证汇总