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专业硕士学位论文 企业内部控制评价研究 The Evaluation of Enterprises Internal Control 作者：李勇 导师：高璧 北京交通大学 t 2010年6月 学校代码- 密级：公开 中图分类号: UDC： 匕京交通大学 作者姓名：李勇 导师姓名：高荣 专业硕士学位论文 企业内部控制评价研究 The Evaluation of Enterprises Internal Control 学 号职 称：副教授 学位级别：硕士 专业学位：工商管理 匕京交通大学 2010年6月 致谢 本论文的工作是在我的导师高宝教授的悉心指导下完成的，高莹教授严谨的 治学态度和科学的工作方法给了我极大的帮助和影响。在此衷心感谢三年来高荣 老师对我的关心和指导。 高莹教授悉心指导我们完成了实验室的科研工作，在学习上和生活上都给予 了我很大的关心和帮助，在此向高豐老师表示衷心的谢意。 高荣教授对于我的科研工作和论文都提出了许多的宝贵意见，在此表示衷心 的感谢。 在实验室工作及撰写论文期间，我的同学对我论文中的案例研究工作给予了 热情帮助，在此向他们表达我的感激之情。 另外也感谢我的家人，他们的理解和支持使我能够在学校专心完成我的学业。 ：！匕京交通大学专业硕士学位论文 A B S T R A C ：！匕京交通大学专业硕士学位论文 A B S T R A C 111 中文摘要 摘要：2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保 监会等部门发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引连同2008年5月发布 的《企业内部控制基本规范》，共同构建了中国企业内部控制规范体系。这是全面 提升上市公司和非上市大中型企业经营管理水平的重要举措，也是我国应对国际 金融危机的重要制度安排。在这种背景下，研究企业内部控制评价是有意义的。 内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证 财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及对现行法规的遵循，主要由控制环境、 风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素构成。 内部控制评价是指企业董事会或类似决策机构对内部控制有效性进行全面评 价、形成评价结论、出具评价报告的过程。在企业内部控制实务中，内部控制评 价是极为重要的一环。 本文在通过阐述内部控制的应用过程中，从内部控制、内部控制评价以及两 者之间的关系入手，分析了国内外内部控制和内部控制评价的发展历程，本着理 论分析和实践研究相结合的原则，以COSO的企业风险管理框架和美国萨班斯法案 的相关要求为基础，结合近期我国有关部门发布的《企业内部控制配套指引》，构 建了以控制自我评估和内部审计为核心的内部控制评价体系。而后，以一家实体 企业为案例，围绕其经营效果和效率、财务报告真实性、遵从法律法规三个目标， 从构建内部控制评价体系出发并分析其实施措施和效果，最后进行了完善分析， 针对我国企业内部控制评价中存在的实际问题，提出了相应的完善策略。 要 摘 文 中 文 论 位 学 士 硕 业 专 学 大 通 交 京 北 关键词：内部控制；评价；应用；风险管理 分类号： ABSTRACT ABSTRACT: April 26, 2010, the Ministry of Finance in conjunction with the Commission, the Audit Commission, the SASAC, China Banking Regulatory Commission, China Insurance Regulatory Commission and other departments issued a complete internal control guidelines. The complete guidelines published in May 2008 with the basic norms of internal control, jointly constructed for the internal control system of norms. This is a comprehensive upgrade of listed companies and non-listed medium-sized enterprise management level of an important measure for China to cope with a major international financial crisis, institutional arrangements, in this context, evaluation of int