银行结算方式比较表：总结 计划 汇报 设计 可编辑.doc

银行结算方式比较表 种类 概念 基本分类 地域 范围 用途 范围 金额 起点 时限 背书转让 注意点 账 务 处 理 支票 P93 现金支票转账支票普通支票 （划线只能转账） 同城 单位和个人的各种款项 提示付款期限为出票日起10天内 转支可以 签发空头支票，按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。 持票人有权要求出票人支付支票金额的2%的赔偿金。 开出支票： 收到支票介行： 借：有关科目 借：银行存款 贷：银行存款 贷：有关科目 银行 汇票 P94 异地 先收款后发货或钱货两清的商品交易 单位和个人的各种款项 提示付款期限为出票日起1个月内 转账 可以 ①填明“现金”字样的可支取现金 ②申请或收款人为单位的，不得申请支取现金的银行汇票 ③背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为限 ④收款人必须同时提交银行汇票和解讫通知，否则银行不予受理 ①申请并将款项交存银行时：③收回多余款时 借：其他货币资金 借：银行存款 贷：银行存款 贷：其他货币资金 ②持票购货时： ﹡收到银行汇票并介行时 借：原材料 借：银行存款 应交税费 贷：主营业务收入 贷：其他货币资金 应交税费 应收账款 商业 汇票 P95 商业承兑汇票 银行承兑汇票 同城 异地 法人与其他组织之间必须具有真实的交易关系或债权债务关系 付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。提示付款期限自汇票到期日起10天内。 ①商业承兑汇票由付款人承兑。付款人存款账户不足支付的，由持票人银行转交持票人。 ②银行承兑汇票由银行承兑。出票人于汇票到期前未能足额交存票款的，对出票人尚未支付汇票金额，每天加收5‰。利息。 ③申请银行承兑汇票须付票面金额5‰。手续费。 ①签发时： ①收到时： 借：原材料 借：应收票据 应交税费 贷：主营业务收入 贷：应付票据 应交税费 ②到期承兑时： ②到期时： 借：应付票据 借：银行存款 贷：银行存款 贷：应收票据 ﹡交付银行承兑汇票手续费时 借：财务费用 贷：银行存款 银行 本票 P95 定额支票 不定额本票 同城 同支票 定额分为： 1000、5000 10,000、 50,000 自出票日起最长不超过2个月 转账 可以 注时“现金”，只能向出票银行支取现金且可作成“委托收款”背书 ①申请取得本票时： 借：其他货币资金 收到本票等介行时： 贷：银行存款 借：银行存款 ②持票购货时： 贷：主营业务收入 借：原材料 应交税费 应交税费 贷：其他货币资金 汇兑 P96 信汇 电汇 异地 同支票 其转账汇兑款严禁转入储蓄和信用卡账户 付款单位： 收款单位： 借：有关科目 借：银行存款 贷：银行存款 贷：有关科目 异地 托收 承付 P96 异地 款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。 10，000元（新华书店系统每笔起点1000元） 验单3天 验货10天 ①代销、寄销、赊销商品款项，不得办理。 ②收款人办理托收，必须具有商品确已发出的证件及其他有效证件。 承付时： 办妥托收手续： 借：在途物资 借：应收账款 应交税费 贷：主营业务收入 贷：银行存款 应交税费 收到款项时： 借：银行存款 贷：应收账款 委托 收款 P97 邮寄 电报 同城 异地 单位和个人凭已承兑的商业汇票，债券、存单等付款人债务证明办理，收取公用事业费等 收单付款时： 收到款项时： 借：应付账款等 借：银行存款 贷：银行存款 贷：应收账款等 信 用 卡 P9