金融资产（一）货币资金课件.pptVIP

第二章 货币资金;第一节 金融资产概述 第二节 库存现金 ;一、库存现金的性质与范围 现金的概念 ▲狭义的现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的纸币、硬币及外币等，即库存现金； 　　▲广义的现金除了狭义的现金内容之外，还包括银行存款和其他货币资金。 ;二、库存现金管理的有关规定（一）库存现金收入与支出的范围;（6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）； （8）中国人民银行确定的需用现金支付的其他现金支出。 用现金收入的款项有： （1）单位及个人交回剩余差旅费和备用金等； （2）收取不能转账的单位或个人的销售收入； （3）不足转账起点的小额收入等。;（二）企业库存现金限额的确定 ◆企业提出计划，经开户银行审批核定。 （三）库存现金收支的日常管理 ◆ 当日收入的现金应及时送存银行。 ◆ 不得坐支（以收抵支）现金。 ◆ 使用大额现金需报经开户行审批。 ◆ 不得“白条顶库”，不得设置“小金库” ◆ 建立健全现金账目(日记账、总账)，并保证账实相符。;三、日常库存现金收支的核算 1.账户设置; 2.核算举例： [例2-1] 销售产品一件，货款1 000元，增值税销项税额170元，收到现金。 借：库存现金 1 170 贷