第二章 坏帐.pptVIP

库存现金的核算 账户设置（P21） 账务处理（P21例2－1） 现金日记账（P22） 清查：实地盘点法，编制“库存现金清查报告表”（P23） 三、会计处理 账户设置 账务处理（P27例2－4） 银行存款日记账（P22） * 第二章 货币资金 本章主要内容： 一、货币资金管理 二、库存现金 三、银行存款 四、其他货币资金 货币资金的特点 货币资金管理 货币资金——停留在货币形态中的资金。主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 货币资金管理的意义 货币资金收支的控制 货币资金内部控制规范（导学P5） 库存现金 库存现金控制的基本原则 现金收入的控制 现金支出的控制 P19 库存现金的控制 库存现金的核算 备用金的核算 返回 盘亏的现金（短款）：其他应收款、管理费用 盘盈的现金（长款）：其他应付款、营业外收入 P22例2—2 备用金的核算 非定额 库存现金 备用金 管理费用 预 借 报 销 备用金——企业财会部门预付给所属报账单位和内部有关部门用于日常零星开支的业务周转金。 先借后用，用后报销。 特 点 定额 库存现金 备用金 预 借 管理费用 报销补足 P24例2－3 银行存款的核算 银行存款—企业存放于银行及其他金融机构的货币资金。 一、账户的开立和使用 基本存款账户－日常转账结算和现金收付的账户。 一般存款账户－转账结算和现金缴存，不能取现。 临时存款账户－临时需要，可转账结算和现金收付。 专用存款账户－特定用途需要开设，专款专用。 二、银行结算纪律 P26 四、企业与银行账户核对（P28） P29例2－5 *