外汇政策宣传活动之外汇违规案例分析.ppt

外 汇 政 策 宣 传 活 动之 外汇违规案例分析培训 国家外汇管理局珠海市中心支局 2006年10月31日 案例一 2004年1月至6月，珠海**化工有限公司在**银行珠海分行办理对外支付陆运费、培训费、咨询服务费等非贸易外汇，其中： 完税凭证中计税金额或销售收入：USD247819.18 实际付汇金额：USD247819.18。 “实缴税金”：CNY180602.37 多付汇：USD21844.33。 案例二 2004年3月24日，珠海经济特区***家庭电器有限公司在**银行珠海分行办理对外支付外籍员工工资，其中： 实际付汇金额：HKD2126513.90 完税凭证中计税金额或销售收入：HKD2126513.90 实缴税金：CNY627820.90 多付汇：HKD592177.16。 相关法规： 《关于非贸易及部分资本项目项下售汇提交税务凭证有关问题的通知》（汇发［1999］372号）第一条“我国境内机构（指公司、企业、机关团体及各种组织等）及个人在办理非贸易及部分资本项目项下购付汇手续时，凡个人对外支付500美元（含500美元）以上，境内机构对外支付1000美元（含1000美元）以上，除须向外汇指定银行（或国家外汇管理局及其分支局）提交原有关法规文件规定的相关文件外，还须提交税务机关开具的该项收入的完税证明、税票或免税文件等税务凭证。” 相关法规： 2.《结汇、售汇及付汇管理规定》第二十一条“……外商投资企业中外籍、华侨、港澳台职工依法纳税后的人民币工资及其他正当收益，持证明材料到外汇指定银行兑付。” 违规定性： 对外售付汇金额中没有按照完税证明的计税金额扣除实缴税金，因此在办理购付汇业务时对外多付了外汇，是逃汇的行为。 违规行为的处罚： 《中华人民共和国外汇管理条例》第三十九条“ 有下列逃汇行为之一的，由外汇管理机关责令限期调回外汇，强制收兑，并处逃汇金额30%以上５倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：……（三）违反国家规定将外汇汇出或者携带出境的；……。” 案例一 2003年1月1日至2004年6月30日，某旅行社以其员工欧**的名义分别在**银行珠海分行营业部和珠海市**银行银苑支行开立了2个外币储蓄帐户，用于存入该旅行社在办理出境游、订票、订房、入境游等业务中收取的外币现钞，合共8543648.02港元。 案例二 2003年1月1日至2004年6月30日，某旅游公司以其负责人的名义分别在中国**银行珠海市东风支行和中国**银行珠海市前山支行东门办事处开立了2个外币储蓄帐户，用以收存该公司出境游、订票、订房、入境游等业务收取的外币现钞共5300850.38港元。 相关法规 《境内外汇帐户管理规定》 （中国人民银行1997年10月7日发布） 第五条“境内机构、驻华机构一般不允许开立外币现钞帐户。个人及来华人员一般不允许开立用于结算的外汇帐户。” 第四十二条“境内机构、驻华机构应当按照本规定申请和办理开户手续，……不得将单位外汇以个人名义私存，……” 相关法规 《境内机构外币现钞收付管理 暂行办法》 （国家外汇管理局1996年7月30日发布） 第八条“境内机构从事非贸易活动一般不得收取外币现钞，如因特殊情况收取的外币现钞，必须报外汇局核准后向银行办理结汇。” 外汇帐户管理政策的调整 2006年4月13日国家外汇管理局发布了《关于调整经常项目外汇管理政策的通知》（汇发［2006］19号），对外汇帐户管理政策作了如下调整： 1、外汇局不再对境内机构经常项目外汇帐户的开立、变更、关闭进行事先核准，境内机构可凭有关资料直接在银行办理外汇帐户的开立、变更和关闭。 违规行为的处罚 《中华人民共和国外汇管理条例》第四十七条“境内机构违反外汇账户管理规定，擅自在境内、境外开立外汇帐户的，……由外汇管理机关责令改正，撤消外汇账户，通报批评，并处5万元以上30万元以下的罚款。” 三、违反资本项目外汇管理规定，对外提供担保、对外借债、境外投资等，没有经外汇局登记备案或核准。 案例一 2004年8月30日，广东****电气股份有限公司与**银行香港分行签订保证合同，同意为其在香港的一家全资子公司在香港融资提供信用担保。截止至2005年4月30日该公司一直没有按规定报外汇局审批。 违规问题 目前，我国关于对外提供担保的管理法规主要有： 《中华人民共和国外汇管理条例》 《境内机构对外担保管理办法》 《境内机构对外担保管理办法实施细 则》 《中华人民共和国外汇管理条例》第二十四条“提供对外担保，只能由符合国家规定条件的金融机构和企业办理，并须经外汇管理机关批准