中国税收高速增长的源泉.PPT

优点： 从纳税能力的源泉角度引入增长红利的概念和分析，红利的出发点即是税基的源泉所在，视角较为新颖。 疑点： 没有考虑2001年后我们加入WTO带来的影响。 可以对比非洲的发展中国家的廉价的劳动力，劳动力的充分供给似乎并不能成为经济增长的充分条件。 以上数据不能说明企业的利润上升是由于技术低成本而带来的，没有考虑到企业的其他因素；也没有进行深入的分析。 工业化和城市化是经济发展过程中的两种现象，是由于人口、经济等变化而导致的现象，似乎并不能作为解释的源泉。且其与人口红利、技术模仿红利等概念有交叉重叠的嫌疑。 六、未来税收还会不会高速增长？ By 潘晨 内容提要 对于未来的预测，基于三方面因素： 税收激励角度，由征税能力和税收努力提高而带来的税收高速增长空间不大； 间接税制设计角度，增值税放大器作用减弱，消费税和营业税重复征税机制仍发挥作用； 税收增长红利角度，释放条件减弱，但仍然存在 一个简单测算模型： 税收增长弹性=税收增速/GDP增速 优点 预测点比较全面。基本考虑到了可能诱发税收高速增长的各种原因 因为没有关注细小的点，所以整体而言，抓住了未来税收增速的大趋势 税收激励 提高空间不是无限的，提高空间只会随着时间而递减…… 金税工程的建设使得增值税征收率大幅提高，短期内再提高难度大…… 刺激税务部门提高税收努力的最有效措施就是税务任务施压 Notes： 金税工程主要是针对增值税为主的税种，地税仍有改善空间； 行政性税务任务施压不能形成根本性的激励效用，而地方财政事权和财权的分离以及税制设计的不合理才是根本原因，前提是政府愿意从这些方面着手努力 间接税制设计 增值税的纳税能力放大器作用将减弱……营业税和增值税之间，营业税税目之间，消费税和增值税之间，企业所得税和个人所得税之间的重复征税机制也还存在，这些重复征税机制是推动未来税收高速增长的一个动力。 Notes： 预测，应当是基于未来政策及其社会反映的一种判断，然而，此处的分析则有将已发生的事实和未来可能发生的事件混淆的嫌疑。 作者一方面从09年增值税转型导致其放大器作用减弱来推断未来税收的减少，一方面浅尝辄止仍未纳入改革范畴的税种所存在的重复征税，而没有考虑到未来可能的税改带来的影响，毕竟重复征税的问题迟早是要解决的，这样的预测难免短视。 税收增长红利 红利的分析仅仅涉及税收高速增长的解释，却不能解释超GDP增长的问题 一个简单的测算模型 税收增长弹性=税收收入增长值/GDP增长值（若比例型，则理论值为1） 整体税收而言，1996-2008年： 实际值（生产型增值税）：1.47； 若为消费性增值税：1.34； 若为消费性增值税，且征管效率不高：1.28 得出结论，未来数年税收增长弹性：1.28-1.34 Notes： 税收增长弹性是用于描述税收超GDP增长的指标，这里却用于分析税收高速增长，因果不对称； 此处缺少94年以前的税收增长弹性的数据和对比分析，对于税收超GDP增长的分析缺乏说服力。 这里的预测仅仅考虑到增值税转型和税收征管效率的提高，而没有红利的因素纳入实证的模型中，因而其得出的弹性增长范围也是值得怀疑的。 缺点 预测的问题不明晰。究竟是未来税收会否高速增长，还是超GDP增长 预测结果的短视性。大部分是基于过去已经发生或是既有现状的预测，而没有考虑到未来可能出现的政策变化对于税收增长的影响 预测的论据空泛。缺乏具体的实证数据，所引用的“一个简单模型”存在考虑因素不全面的问题，因而其得出的结论（未来数年税收增长弹性范围）也只能是一个模糊的参考值 总结 总体优点： 引入一个全新的模型和一种新的视角 基本囊括了对于这一问题的可能解释 主要问题： 核心问题不明确 理论框架模型运用浅尝辄止，分析不深，缺乏实证数据及具体分析 前后逻辑有时很混乱，存在解释牵强，因果关系不对等的情况 对于问题的剖析和解释泛而空，面面俱到，面面不到 没能跨越西方经济理论和中国经济现实之间的鸿沟，只是做了一个基本的尝试 The End 中国税收高速增长的源泉:税收能力和税收努力框架下的解释  小组成员： 张文学 崔文倩 李璇 翟海燕 薛石青 潘晨 一、引言 By 张文学 基于税收能力和税收努力的理论框架基础上,本文重点探讨了以下几个问题： 从税收分权角度,阐释征税能力和税收努力提高的原因; 从间接税制对纳税能力的放大作用角度,阐明税收超GDP增长的作用机制; 从近十年来中国经济发展历程角度,探讨增长红利,寻找纳税能力提高的源泉; 综合前面的分析,对未来税收增长情况进行预测。 优点：本文对于中国税收的高速增长问题进行了详细的阐述 根据T=税基*税率*征税能力*征税努力 作者提供了一个税收能力（包括纳税能力和征税能力