第4章 日记账和分类账的处理流程.ppt

第4章 日记账和分类账的处理流程 高效办公“职”通车――Excel在会计工作中的应用 创建与登记日记账 登记明细分类账 登记总分类账 账务核对的实现流程 编制银行存款余额调节表处理未达账项 高效办公“职”通车――Excel在会计工作中的应用 创建与登记日记账 会计账簿的种类 “日记账”工作表的结构设定 设定科目名称查询公式 复制会计科目表和记账凭证工作表 设置三栏式日记账格式 登记现金日记账 登记银行存款日记账 高效办公“职”通车――Excel在会计工作中的应用 会计账簿的种类 1．序时账簿 2．分类账簿 3．备查账簿 会计账簿是全面记录和反映一个单位经济业务，把大量分散的数据或资料进行归类整理，逐步加工成有用会计信息的簿籍，是编制会计报表的重要依据。 会计账簿按照不同的标准，可以进行不同的分类。按会计账簿的用途分为： 高效办公“职”通车――Excel在会计工作中的应用 创建与登记日记账 会计账簿的种类 1．序时账簿 序时账是按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行连续登记的账簿，也叫日记账。它按所登记的经济业务范围的大小，可分为两种：一是登记全部经济业务内容的普通日记账；二是登记特定经济业务内容的特种日记账。在一般大、中型企业中，基本上没有设置普通日记账的，只设置特种日记账。 （1）特种日记账 专门用来登记某一类经济业务的序时账簿。应用较广的是“现金日记账”和“银行存款日记账”。 （2）普通日记账 用来登记全部经济业务的序时账簿。对所有经济业务都要先在账簿中确定会计分录，予以全面、连续地登记。其内容类似于记账凭证，因此也叫“分录账”或“原始分类簿”。 高效办公“职”通车――Excel在会计工作中的应用 创建与登记日记账 会计账簿的种类 2．分类账簿 分类账按其所反映经济业务的详细程度不同，可分为总分类账（简称总账）和明细分类账（简称明细账），总账是按一级会计科目设置的总括反映全部经济业务账簿；明细账是根据二级或明细科目设置的，详细、分类记录经济业务的账簿。按照分类会计科目设置的对各项经济业务进行分类登记的账簿。 高效办公“职”通车――Excel在会计工作中的应用 创建与登记日记账 会计账簿的种类 3．备查账簿 备查账簿也称辅助账簿，它是对一些备忘事项为便于查考而登记的账簿，如“租入固定资产登记簿”等。备查账簿不是根据会计科目设置的，与其他账户之间不存在严密的依存关系。备查账的格式和登记方法不像其他账簿一样有着较为严格统一的规定，企业可按自身的特点和需要灵活设置。 会计账簿按外表形式分类分为：订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿三种。一般具有统驭性质和比较重要的账簿（如总账、现金日记账及银行存款日记账），采用订本账，活页账和卡片账，则一般使用于各种明细账。 会计账簿按格式的分类可分为：三栏式账簿、多栏式账簿和数量金额式账簿三种。 高效办公“职”通车――Excel在会计工作中的应用 创建与登记日记账 创建日记账，首先要设定“日记账”工作表的结构。通过在日记账中设定相应的行，实现总数过账的目的，从而节省过账的时间。这样既可避免重复填写会计科目的麻烦，还可了解某一特定时间内，某一特定账户的增减变化情形。 事实上，行的内容大致上分为两类：借方和贷方两类。其中借方包含应收票据、应收账款和销货退回；而贷方包含应付账款、应付票据和购货退出。 设定的工作表结构基本如图4-1所示。 “日记账”工作表的结构设定 图4-1 日记账工作表 高效办公“职”通车――Excel在会计工作中的应用 创建与登记日记账 复制会计科目表和记账凭证工作表 【注意】 如果只是要移动原工作表到其他工作簿中，不需要创建副本，不用勾选“建立副本”复选框；如果是复制工作表则必须选择该复选框，才能实现相应的复制操作。 设置三栏式日记账格式 日记账是按时序记录全部经济业务的一种账簿，其格式一般采用两栏式和三栏式两种。经常运用的现金日记账和银行存款日记账是三栏式的杰出代表。 高效办公“职”通车――Excel在会计工作中的应用 登记明细分类账 明细分类账简称明细账，是根据总账科目所属的明细科目设置，用以记录某一类经济业务明细核算资料的分类账。明细分类账对于加强监督财产的收发和保管、往来款项的结算、收入的取得以及费用的开支等，都起着重要的作用。因此，每一个企业都必须设置原材料、商品、债权及债务、固定资产、业务收入、费用开支及其他各种必要的明细分类账。 高效办公“职”通车――Excel在会计工作中的应用 登记明细分类账 明细分类账的格式 分配共同采购费 登记材料采购明细账 结转材料采购实际成本 高效办公“职”通车――Excel在会计工作中的应用 登记明细分类账 明细分类账的格式 1．三栏式明细账 明细分类账一般采用活页式账簿，也有采用卡片式账簿，如固定资产明细账。但无论采用什么样的