出口退税流程的教学课件.pptVIP

企业出口退税业务 2015年6月 出口退免税资格认定 一、退免税资格认定 1、出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内，填报《出口退（免）税资格认定申请表》，提供下列资料，并应提供电子数据： 　　加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》；　　中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书；　　银行开户许可证；　　未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议，不需提供第1、2项资料； 出口退免税资格认定 2、要求： 提供复印件的，应在复印件上注明“与原件相符”字样，并加盖企业公章 。 政策依据：总局2012年24号公告、总局2013年12号公告、总局公告2015年第29号、税总发〔2015〕74号 出口退免税资格认定 二、业务简述： 1、申报软件：生产企业出口退税申报系统14.0、SP1补丁 外贸企业出口退税申报系统16.0 2、软件初次进入：出现录入界面 3、录入：基础数据采集－资格认定相关申请录入 4、录入信息要准确、完整 出口退免税资格认定 二、资格认定变更 分别不同情形： 1、税务登记相关内容变更 2、企业海关代码变更 需企业进行变更信息录入并报送相关资料及电子数据 3、改变出口退免税计算方法 需将目前方法下的所有退免税申报完成后。 出口退免税资格认定 三、资格认定注销 需要注销税务登记的出口企业和其他单位，应填报《出口退（免）税资格认定注销申请表》（向主管税务机关申请注销出口退（免）税资格，然后再按规定办理税务登记的注销。　　出口企业和其他单位在申请注销认定前，应先结清出口退（免）税款。注销认定后, 出口企业和其他单位不得再申报办理出口退（免）税。 出口业务申报 一、申报程序和期限 企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报。　 企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。 出口业务申报 二、申报要求 免费下载使用软件（生产、外贸） 生成电子数据，目前还无法使用远程申报 出口企业或其他单位进行正式退（免）税申报时须提供的原始凭证，应按明细申报表载明的申报顺序装订成册。 三、申报资料 出口业务申报 1、生产企业免抵退申报资料： （1）《免抵退税申报汇总表》及其附表；（2）《免抵退税申报资料情况表》；（3）《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》；（4）出口货物退（免）税正式申报电子数据；（5）出口货物报关单（出口退税专用）；（2015年5月起不再提供） （6）出口发票　　 出口业务申报 （7）经保税区仓储报关出口提供出境货物备案清单； （8）《生产企业进料加工出口货物扣除保税进口料件申请表》 进料加工业务提供； （9）外汇特殊监管企业报送收汇资料及收汇申报表； （10）《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》 ； （11）《出口货物离岸价差异原因说明表》 ； 出口业务申报 （12）《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》（视同自产货物及列名生产企业出口的非自产货物应税消费品提供）； （13）消费税专用缴款书或分割单，海关进口消费税专用缴款书、委托加工收回应税消费品的代扣代收税款凭证原件或复印件（视同自产货物及列名生产企业出口的非自产货物应税消费品提供）； （14）委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议复印件； 出口业务申报 2、外贸企业免退税申报 （1）《外贸企业出口退税汇总申报表》；（2）《外贸企业出口退税进货明细申报表》；（3）《外贸企业出口退税出口明细申报表》；（4） 出口货物退（免）税正式申报电子数据；（5） 出口货物报关单；（2015年5月起不再提供）（6）增值税专用发票（抵扣联）； 出口业务申报 （7）出口退税进货分批申报单； （8）海关进口增值税专用缴款书（提供海关进口增值税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单）；（9）委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议副本；（10）外汇特殊监管企业报送收汇资料及收汇申报表； （11）属应税消费品的，还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书（提供海关进口消费税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单）；　　 出口业务申报 　报关进入特殊区域并销售给特殊