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关于编制2016年度财务预算工作的通知 各子、分公司、区域，各部门：? 按照公司预算工作的统一部署和要求，实现公司的全面可持续发展，现将2016年预算编制工作有关事项通知如下： ? 一、成立2016年预算小组 为加强对预算编制工作的管理和领导，成立2016年预算编制领导小组。 ? 组长：陈继红?副组长：黄乐昌 小组成员：陈刚、唐向锋、周颖、王云秋、郭燕、黄晓红、许晓芬、、杨娓玲、郭建琴 ? 二、2016年预算编制的总体要求 1、高度重视2016年预算编制工作。各分公司、部门主要负责人要亲自参与，认真做好2016年各项预算工作安排，保证数据真实性和及时性。 2、2016年公司预算编制按“谁执行预算，谁编制预算”的预算编制原则，2016年预算编制方法采用“从下至上” 的预算编制原则，总体要求在2015年12月25号前全部完成2016年预算编制工作，具体参照《预算工作推进时间表》。 3、公司财务部和分公司财务负责汇总预算编制和预算上报工作。公司主要业务部门要切实履行相应预算编制职责，同时要做好分公司预算支持工作，将确定的年度经营规划及经营目标分解到各分公司，及时对预算编制工作进行落实、跟进、沟通协调，充分发挥公司总部对预算编制指导作用。 4、科学合理确定2016年度预算目标，各分公司、各部门客观分析各项目的发展趋势，认真测算2015年各项主要经济指标完成情况，并在此基础上合理确定2016年预算目标，编制2016年各项目预算。总体上要求各分公司按照单店进行预测，然后汇总区域总部费用和分公司总部费用编制2016预算。公司总部根据公司整体发展目标和经营计划，最终确定公司2016年预算指标。 5、为了公平、公正地反映各分公司业绩，各分公司应采用统一会计政策，统一核算方法：不论分公司还是加盟店均采用全成本核算；固定资产和装修费用的摊销政策一致。 6、2016年成本费用预算要继续坚持以降低费用为出发点，适度从紧的原则，各项费用预算编制应尽量细化，并且要有充足的数据支持。 三、预算填报要求 ?1、基本填报样式 各子、分公司、部门均按统一的预算表格式填报，详见2016年度预算表附件。 2、具体填报要求 现根据分公司、部门分别设计了2016年度预算表，其中包括2016年预算主表和营业额及毛利率预算表、税金预算表、资本支出及摊销预算表 、工资预算表附表，请参照表格中的历史数据，分析增减趋势，根据各门店实际情况，结合门店类型、经营年限、营业天数、学生人数、经营环境等因素，进行预测。 预算计算口径如下： 序号 项目 预算计算口径 备注 1 营业额 老门、次门店，参照2015至2016年1-9月的历史数据，分析增长趋势，确定增长率，预测2016年营业额 新门店，参照2016年1-9月的历史数据，先计算出日营业额，参照同区域，同类型门店，结合营业天数预测2016年营业额。 2 综合毛利率 按照门店类别，参照2014至2015年1-9月的历史数据，分析增长趋势，确定增长率，预测2016年综合毛利率 3 纸板收入 按照门店类别，参照2014至2015年1-9月的历史数据，分析增长趋势，确定增长率，预测2016年纸板收入 4 税金 根据2016实际预测数，按照税金附表格式填写 5 分公司、区域、部门工资 根据门店类别，按照人力资源部提供的人力成本预算表测算2016数据 人力成本分基本工资和奖金单独预算，并分项填列 老门店：人力成本预算“以2015年实际决算值为基础，以及明年预计增长部分（社保相关、营业额提成、员工宿舍、建议调整薪资福利项目等），推断出2016年人力成本预 新门店：根据人员编制、排班等因素推导出一整年人力成本费用 6 设备维修费 设备维修费按照各店设备（空调、监控、冰岛、货架更换、收银机更换）维护需求统计，原则上三年以上设备考虑维修成本。 7 装修费 1、2015年前发生的装修费在2015年尚未摊销完的按原摊销政策在2016年继续摊销 2、2016年新开门店的装修费按预估数进行测算，营运部和各分公司、部门提出老门店2016年装修计划并预估装修支出 2000元以下的，列入维修费，直接入费用；１万元以内的，在一年内摊销； 1万元以上的按合同年限或合同剩余年限（按自然月）进行摊销，如没有签订合同，应由公司总经理办公会确定可经营年限，再按可经营年限进行摊销 8 固定资产折旧 1、2015年尚未计提完折旧的固定资产在2016年按原折旧政策继续计提 2、2016按照实际情况由营运部和各分公司、区域、部门提出2016年设备更新计划，并预估固定资产支出，新增的固定资产按新政策计提折旧 运输设备、货架、冰柜、办公设备按照5年摊销，电子设备(包括收银机、空调）按照3年摊销；办公设备和电子设