银行承兑汇票市场.ppt

09金融专升本（4）班第一小组 一、银行承兑汇票的概念 银行承兑汇票（Banks Acceptance Bill)是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票、向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在制定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 在商品交易活动中，售货人为了向购货人索取货款而签发的汇票，经付款人在票面上承诺到期付款的“承兑”字样并签章后，就成为承兑汇票。经购货人承兑的汇票称商业承兑汇票，经银行承兑的汇票即为银行承兑汇票。 由于银行承兑汇票由银行承诺承担最后付款责任，实际上是银行将其信用出借给企业，因此，企业必须交纳一定的手续费。这里 ，银行是第一责任人，而出票人则只负第二手责任。以银行承兑汇票作为交易对象的市场即为银行承兑汇票市场。 二、我国票据贴现市场的建立 在改革开放前的计划体制下，我国企业的生产和销售全部按照国家计划进行，企业应收账款采用异地托收承付的办法，即收款单位发货后，委托银行向异地付款单位收取款项，付款单位向银行承认付款。 为了解决企业较大范围的货款拖欠问题，我国20世纪80年代开始了银行结算制度的改革，通过推广票据结算，逐步实现商业信用关系的票据化。自票据结算推广以来，商业承兑汇票遭到冷落，银行承兑汇票受到欢迎，这说明在当前整个社会制度不健全的情况下，相对于商业信用而言，银行信用毕竟有着更高的可靠性和稳定性。因而， 银行承兑汇票市场在我国仍然有着广阔的发展前景。银行承兑汇票市场的发展不仅是保证供货方合法权益、使交易得以顺利进行的需要，而且也是强化债务约束、加快我国信用制度建设的需要。银行承兑汇票的承兑、贴现、转贴现和再贴现涉及了多个可追偿的责任人，形成了多个债权、债务的连带责任关系，这就使得原本仅仅涉及两方当事人的信用行为最终演变成为一种社会化、市场化的信用行为，从客观上强化了企业、银行的债务约束，形成了相互监督机制。 我国于1985年开始建立票据贴现市场。1985年，中国人民银行和中国工商银行颁布了《商业汇票承兑贴现暂行办法》和《商业汇票承兑贴现会计核算手续》两个文件，鼓励工商企业之间的商业信用票据化。 1986年4月，在北京、上海、广州、重庆、武汉、沈阳、哈尔滨和南京等城市开展了用商业票据承兑、贴现办法清理拖欠货款的试点，允许专业银行对工商企业进行票据贴现，用于贴现的票据限于在商品交易基础上产生的商业承兑汇票和银行承兑汇票，同时允许各专业银行之间办理转贴现业务。 1986年，中国人民银行改革了银行结算制度，取消了银行签发汇票必须确定收款人和兑付行的限制，允许一次倍数转让，试办银行本票等。 中国人民银行1994年先后颁布《商业汇票办法》、《再贴现办法》和《信贷资金管理暂行办法》。这些办法和通知规范了商业汇票行为，统一了操作流程，对商业汇票业务进行推广并给予再贴现支持。1995年《票据法》颁布后，中国人民银行又先后发布了《商业票据承兑、贴现和再贴现管理暂行办法》、《票据管理实施办法》和《支付结算办法》等一系列规章，票据业务的法 制基础逐步健全。以此为基础，我国商业票据业 务步入了规范发展阶段。促进了票据市场的发展。企业签发的商业票据、商业银行贴现额和中央银行再贴现额都有很大的发展，并且形成了地区性票据市场。 1988年，人民银行加大了对再贴现政策的运用力度。改变了贴现和再贴现利率生成机制。1996年6月10日，人民银行再次调低了再贴现利率，拉开了再贴现利率与再贷款利率差距。商业银行充分利用央行再贴现资金，扩大票据贴现业务，极大地激活了商业汇票业务。 2000年，中国人民银行批准工商银行成立了票据专营机构—票价营业部。随后，工商银行又建立了北京、天津、广州、西安、重庆等多个分部。其他银行如浦发银行、光大银行、上海银行、民生银行等也都相继成立了票据中心。其业务范围主要是票据承兑、担保、承销、经商以及票据贴现、转贴现和回购交易。这些票据专营机构集中办理票据业务，有利于提高经营效率、降低成本和风险。 银行承兑的过程 三、我国开展银行承兑汇票业务存在的问题 (一)业务合规性方面 1、承兑、贴现审查把关不严。表现为：(1)为不具备条件的承兑申请人办理银行承兑汇票。(2)为无真实商品交易和债权债务关系的企业签发或贴现银行承兑汇票。(3)背书不连续。 2、保证金管理不规范。主要表现为：一是无 保证金。二是保证金不足。三是保证金未专款专用、专户管理。 3、通过签发银行承兑汇票变相发放贷款、拆借资金或套取银行资金。 (二)内控有效性方面 1、授权授信管理不严格，办理业务效率不高。主要表现为：一是未将银行承兑汇票业务纳入统一授权授信管理。二是未经其总行或上级行授权．办理银行承兑汇票业务。三是超越授权限额，签发银行承兑汇票。