中石科技：2018年年度审计报告.PDF

北京中石伟业科技股份有限公司 审计报告 天职业字[2019]8110 号 目 录 审计报告 1 2018 年度财务报表 6 2018 年度财务报表附注 18 1 审计报告 天职业字[2019]8110号 北京中石伟业科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了北京中石伟业科技股份有限公司（以下简称“中石伟业公司”）财务报表，包括 2018 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量 表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中石伟业公 司2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审 计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于中石伟业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的， 为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以 对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 1 审计报告(续) 天职业字[2019]8110号 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 收入确认 中石伟业公司2018年主营产品包括导热材 针对该事项，我们执行的审计程序主要包括： 料、EMI 屏蔽材料和电源滤波器。对于内销产品， 1、了解中石伟业公司销售与收款的内部控制， 在发出货物并取得客户收到货物的确认凭据时 执行内部控制测试并评价管理层对销售与收款 确认收入。对于外销产品，在办理了货物交运 内部控制设计和执行的有效性； 并取得海关出口货物报关单、装货单后，以出 2、通过检查主要销售合同及订单并访谈管理层， 口报关单载明的日期作为销售收入确认日期。 对与收入确认有关的重大风险报酬转移时点进行 采用 VMI 方式发出的货物，在客户实际领用货 分析评估，了解和评价收入确认会计政策的适当 物时点确认销售收入。 性； 2018 年度主营业务收入7.62 亿元，同比上 3、对收入执行实质性分析程序：分析月度、季 年同期增长1.92 亿元，增幅33.70%，营业收入 度毛利率变动情况；分析各项产品的销售单价、 大幅增长对中石伟业公司的经营成果影响较 毛利率变动情况；分析客户构成，以及销售给 大。收入的真实性以及是否在恰当的财务报表 各客户的毛利率情况；同比分析业绩变动情况， 期间确认可能存在潜在错报，因此我们将收入 结合下游产业的产量、销量等分析业绩波动的 的确认确定为关键审计事项。 合理性； 4、随机抽取部分客户的订单，通过询问、检查 等程序测试销售内控制度的执行情况； 5