王锦江内部 控制学科介绍课程讲述.ppt

内部控制与风险防范 ;王景江教授 ;目 录; 企业内部失控案例的启发; 1.企业内部控制的形成; 内控 概念 ;; 风险 评估 ; 控制 活动 ; 信息 与 沟通 ; 监 督 ; 　 3.内部控制的方式;控制方式; 4.内部控制面临的问题;目 录;内控健全性;项目;序号; 高信赖程度 测试结果：企业内部控制制度健全和有效的符合性好，特别是关键控制点有效。 低信赖程度 测试结果：企业内部控制制度健全和有效的符合性差。 中信赖程度 测试结果：企业内部控制制度健全和有效基本符合，有少数“不符合”。;摩托罗拉的内部控制体系;政策与程序;实施与检查;监控与评估;财政部内部控制规范体系;内控 设计;内部控制制度设计步骤;目 录; 　 1 .法人治理中的内部控制;股权 控制; 《企业财务通则》中规定投资者的财务管理职责：  （一）审议批准企业内部财务管理制度、企业财务战略、财务规划和财务预算。  （二）决定企业的筹资、投资、担保、捐赠、重组、经营者报酬、利润分配等重大财务事项。  （三）决定企业聘请或者解聘会计师事务所、资产评估机构等中介机构事项。  （四）对经营者实施财务监督和财务考核。  （五）按照规定向全资或者控股企业委派或者推荐财务总监。  投资者应当通过股东（大）会、董事会或者其他形式的内部机构履行财务管理职责，可以通过企业章程、内部制度、合同约定等方式将部分财务管理职责授予经营者。 ; ;ＣＦＯ的主要职责;财务 委派;管控 模式;多种经营化程度;集团公司控制;;;误区; 如何实施资金集中管理;;收支两条线的管理;; 如何实施企业绩效考核;;股东;; 指标; 指标; 员工满意度包括哪些方面： 对工作背景的满意程度。其中包括： (1)工作空间质量：对工作场所的物理条件、企业所处地区环境的满意程度； (2)工作作息制度：合理的上、下班时间、加班制度等； (3)工作配备齐全度：工作必需的条件、设备及其它资源是否配备齐全、够用； (4)工资及福利满意度：对工资、奖金、福利、保险、假期等的满意程度。 对工作群体的满意程度。其中包括： (1)合作和谐度：上级的信任、支持、指导，同事的相互了解和理解，以及下属领会意图、完成任务情况； (2)信息开放度：信息渠道畅通，信息的传播准确高效等。 对企业的满意程度。其中包括： (1)企业了解度：对企业的历史、企业文化、战略政策的理解和认同程度； (2)组织参与感：意见和建议得到重视，参加决策等; 如何实施企业内部审计;主要职责;审计基本方法;资产审计方法和重点关注问题; 损益项目;企业常见舞弊行为的发生; 　 2 .企业会计控制制度; （2）内部稽核。内部稽核包括由单位专设的内部审计机构进行的内部审计和由会计主管及会计人员进行的内部审核。 除了内部牵制和内部稽核外，纪律控制的内容还包括来自企业领导、其他横向职能部门及广大职工的内部监督。????实物控制是指为了保护企业实物资产的安全完整所进行的控制。一般包括以下几个方面的内容： （1）建立严格的入库、出库手续。 （2）建立安全、科学的保管制度。其中，安全保管要求在选择库址、库防设施、安全保卫方面都要有相应的制度；科学保管要求对财产物资分门别类地存放在指定仓库，并且进行科学地编号，以便于发料、盘点。 （3）财产物资要实行永续盘存制，随时在账上反映出结存数额。 （4）建立完善的财产清查制度，妥善处理清查中发现的问题。 （5）建立健全档案保管制度等。 ; 厦门航空公司财务手册： 第一级，即公司级的《计划财务手册》，该手册对公司计划统计管理、财务制度、会计制度、资产管理、合同管理、成本费用开支管理、收入结算管理、会计工作管理、财务监督及财会人员管理等方面所应遵循的基本制度、规定以及相应的管理办法、流程作了总括性的规定，是其他两级手册制定的基础和依据； 第二级，即部门级的《计划财务部管理手册》，该手册则主要阐述了财务部门主要工作职责，及各主要岗位的工作流程； 第三级，即处室级的《岗位业务手册》，该手册是一、二级手册的延伸、补充和细化。它以一、二级手册为基础，结合各岗位业务特点，总结以往的工作经验，详细规定和说明每一个岗位、每一项财务工作的办理程序、会计处理、工作台帐、关联信息、注意事项、经验教训和资料存放等