集团公司会计核算管理办法.docVIP

会计核算管理办法 第一节 会计基础管理 （一）会计科目设置 第一条 会计科目的设置按照财政部《企业会计制度》规定的会计科目设置。公司根据业务的实际，可另增设个别特殊的科目。 第二条 会计人员对公司已规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得随意变更。 附：会计科目表 科目编码 科目名称 科目编码 科目名称 一、资产类 二、负债类 1001 现金 2101 短期借款 1002 银行存款 2111 应付票据 1009 其他货币资金 2121 应付账款 1101 短期投资 2131 预收账款 1102 短期投资跌价准备 2141 代销商品款 1111 应收票据 2151 应付工资 1131 应收账款 2153 应付福利费 1151 预付账款 2171 应交税金 1121 应收股利 2172 其他应交款 1122 应收利息 2161 应付股利 1191 其他应收款 2181 其他应付款 1132 坏账准备 2191 预提费用 1161 应收补贴款 2211 预计负债 1201 物资采购 2201 长期借款 1211 原材料 2311 应付债券 1232 材料成本差异 2221 长期应付款 1243 库存商品 2331 专项应付款 1244 商品进销差价 2242 公司拨入资金 1251 委托加工物资 2241 住房周转金 1221 包装物 2251 未付利润 1231 低值易耗品 2252 递延税款 1241 自制半成品 2288 坏账准备金 1261 委托代销商品 2271 应交内部结算款 1271 受托代销商品 三、所有者权益 1281 存贷跌价准备 3101 股本 1291 分期收款发出商品 3102 实收资本 1301 待摊费用 3111 资本公积 1401 长期股权投资 3121 盈余公积 1402 长期债权投资 3131 本年利润 1421 长期投资减值准备 3141 利润分配 1431 委托贷款 四、成本类 1501 固定资产 4104 生产成本 1502 累计折旧 4105 制造费用 1505 固定资产减值准备 4107 劳务成本 1506 在建工程 五、损益类 1507 工程物资 5101 运输收入 1605 在建工程减值准备 5102 其他业务收入 1601 固定资产清理 5201 投资收益 1802 无形资产 5301 营业外收入 1805 无形资产减值准备 5401 运输支出 1815 未确认融资费用 5402 营业税金及附加 1801 长期待摊费用 5405 其他业务支出 1901 待处理财产损益 5503 管理费用 1135 应收内部结算款 5504 财务费用 1902 公司拨付资金 5601 营业外支出 1903 公司拨付经费 5701 所得税 5801 以前年度损益调整 5502 营业费用 第三条 各分（子）公司会计应根据服务单位产业特点和主附业务，根据《企业会计制度》规定，使用统一的会计科目，属于核算单位主营业务的，归入“主营业务收入”、“主营业务成本”核算，附属业务的，归入“其他业务收入”、“其他业务支出”核算。在编制集团公司汇总报表时，应把客货运收支作为公司主营业务反映，其余收支作为其他业务反映。 （二）会计凭证的格式、审核要求和传递程序 第四条 原始凭证的格式、内容及要求： 1.原始凭证的内容必须具备：凭证名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章。接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。 2.从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章；不得收取或对外开出没有固定格式、不具备规定内容、不符合税务机关发票管理使用规定的非正式原始凭证，即“白条”一律不准报销。 3.自制原始凭证必须按公司统一规定的格式，应有经办单位主管领导人或其指定人员及填制人员签字或者盖章。对外开出的原始凭证必须加盖本单位财务专用章和经办人印章。 4.凡有大写和小写金额的原始凭证大写和小写金额必须相符，收支款项的原始凭证必须严格按公司《财务其他相关管理办法》（第四节 审批程序管理）的相关规定办理，必须有收款单位和收款人的收款证明。 5.原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位公章。若无法找到开出单位重开或更正的，必须经会计机构负责人同意方可更正，并在更正处加盖经办人和会计机构负责人印章。 6.办理收付款项的原始凭证应经会计人员审核无误后，由出纳人员办理款项的收入和付出。 第五条 记账凭证的格式、内容及要求： 1.记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目，记账借贷方向、金额，所附原始凭证张数，会计主管、填制、稽核、记账人员签章，收、付款记账