扬杰科技：2018年年度审计报告.PDFVIP

目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第 1—5 页 二、财务报表……………………………………………………… 第 6—13 页 （一）合并资产负债表…………………………………………… 第 6 页 （二）母公司资产负债表…………………………………………第 7 页 （三）合并利润表………………………………………………… 第 8 页 （四）母公司利润表………………………………………………第 9 页 （五）合并现金流量表……………………………………………第 10 页 （六）母公司现金流量表…………………………………………第 11 页 （七）合并所有者权益变动表……………………………………第 12 页 （八）母公司所有者权益变动表…………………………………第 13 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第 14—90 页 第 1 页 共 90 页 审 计 报 告 天健审〔2019 〕4558 号 扬州扬杰电子科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了扬州扬杰电子科技股份有限公司 （以下简称扬杰科技公司）财务 报表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及 母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以 及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了扬杰科技公司2018年 12月31 日的合并及母公司财务状况，以及2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于扬杰科技公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。 (一) 收入确认 第 1 页 共 90 页 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三（二十二）及五（二）1。 扬杰科技公司的营业收入主要来自于半导体器件、分立器件芯片、半导体硅 片的研发、生产和销售。2018 年度，扬杰科技公司财务报表所示营业收入项目 金额为人民币 185,178.35 万元。由于营业收入是扬杰科技公司关键业绩指标之 一，可能存在扬杰科技公司管理层 （以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以 达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是 否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； (2) 检查主要的销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关 的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定； (3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别 是否存在重大或异常波动，并查明波动原因； (4) 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销 售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单及客户签收单等；对于出口 收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口 报关单、货运提单、销售发票等支持性文件； (5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额； (6) 以抽样方式对资产负债表