普邦股份：2018年年度审计报告.PDF

广州普邦园林股份有限公司 2018 年度审计报告 广会审字[2019]号 目 录 审计报告…………………………………………………1-6 合并资产负债表…………………………………………7-8 母公司资产负债表………………………………………9-10 合并利润表…………………………………………………11 母公司利润表………………………………………………12 合并现金流量表……………………………………………13 母公司现金流量表…………………………………………14 合并所有者权益变动表…………………………………15-16 母公司所有者权益变动表………………………………17-18 财务报表附注 …………………………………………19-12 1 审 计 报 告 广会审字[2019]号 广会审字[2019]号 广州普邦园林股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了广州普邦园林股份有限公司（以下简称“普邦股份”）财务报表，包 括2018 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表、2018 年度的合并及母公司利润 表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 我们认为，后附的普邦股份财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制，公允反映了普邦股份2018 年12 月31 日的财务状况以及2018 年度的经营成 果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则，我们独立于普邦股份，并履行了职业道德方面的其 他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些 事项单独发表意见。 1 （一）建造合同收入确认 1、事项描述 请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”26 、27 所述的会计政策、 “五、合并财务报表主要项目注释”34 及 “十四、母公司财务报表主要项目注释” 4 。普邦股份收入主要来自于采用完工百分比法确认的建造合同；完工百分比按已 完成的工作量占合同预计总工作量的比例确认。在使用完工百分比法时，涉及对项 目预计总工程量及项目完工进度的估计，并需预计工程项目是否会引起亏损往往需 运用重大的判断。因此，我们将建造合同收入的确认作为关键审计事项。 2 、审计应对 （1）我们评价和测试了普邦股份核算合同成本、合同收入及完工进度计算流 程相关的内部控制； （2 ）抽取重大工程合同样本，检查合同关键条款、工程项目预算总成本的明 细及预算总成本编制，复核实际成本及预算总成本，复核工程合同的变更，评估其 调整金额；复核工程完工百分比确认单，并抽取样本对项目完工进度进行函证； （3 ）对预算总成本、预计总收入或毛利率水平发生异常波动的大额项目实施 询问、分析性复核等程序； （4 ）对本期结算的工程收入核查其结算资料，复核其入账金额； （5 ）对收入和成本执行分析程序，包括：前后两期收入、成本、毛利波动分 析，主要工程项目本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序； （6 ）通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料等，核查客户的存在性与独 立性； （7 ）检查主要客户结算单等关键审计证据，核实公司收入确认的金额、确认 期间是否与披露的会计政策一致； （8 ）我们抽取了部分重大的工程项目进行现场走访，并随机抽取部分工程项